De Fiscale behandeling van beleggingsfondsen voor het jaar 2003-04

De Fiscale behandeling van beleggingsfondsen voor het jaar 2003-04!

Naast de risico-rendementsliquiditeitsaspecten van een investering, is belasting een andere belangrijke dimensie die de investeringsbeslissingen beïnvloedt. In deze sectie bespreken we de fiscale behandeling van beleggingen in beleggingsfondsen.

Afbeelding met dank aan: intigril.com/articles/wp-content/uploads/2012/08/mutual_funds-1024×729.jpg

Beleggingsfondsen betalen geen belasting op het inkomen

Belastingbepalingen voor beleggingsfondsen:

In veel landen wordt geen belasting geheven op beleggingsfondsen omdat het inkomsten genereert ten behoeve van de beleggers. De status ervan is slechts een pass-through-entiteit. In India komen alle bij SEBI geregistreerde beleggingsfondsen in aanmerking voor uitkeringen krachtens artikel 10 (23D) van de wet op de inkomstenbelasting, 1961. Ze krijgen hun volledige inkomen vrijgesteld van inkomstenbelasting.

U moet opmerken dat een vermogensbeheerder zoals elk ander bedrijf een belasting betaalt op zijn winst. Het belangrijkste inkomen is de vermogensbeheerkosten die zij aan de regelingen in rekening brengt. Het geniet geen speciale status. De inkomstenrekening en het saldo van de regeling zijn verschillend van die van vermogensbeheerder. Elke regeling heeft een afzonderlijke balans en inkomstenrekening. Inkomsten van de regeling zouden in de vorm van interesten, dividenden en meerwaarden zijn, die van belasting zijn vrijgesteld.

Beleggingsfondsen moeten inkomstenbelasting betalen tegen het tarief van 12, 8125%, behalve voor het open-ended, op aandelen georiënteerde schema. De inkomstenbelasting is niet verschuldigd door de eigenvermogensregelingen op grond van artikel 115R van de wet voor de periode van één jaar van 1-4-2003 tot 31-3-2004.

Belastingbepalingen voor de beleggers van beleggingsfondsen voor het jaar 2005-06 (voor inkomen / dividend):

Volgens de Finance Act is het door de beleggers ontvangen inkomen volgens de regelingen van beleggingsfondsen volledig vrijgesteld van belasting op grond van artikel 10 (35) van de wet.

Fiscale bepalingen voor de beleggers in beleggingsfondsen voor het jaar 2005-06 - Voor meerwaarden op lange termijn:

Op grond van artikel 2 (29A), gelezen met artikel 2 (42A) van de wet, wordt elke eenheid van de regeling behandeld als een langetermijnkapitaalactief, indien het wordt aangehouden voor een periode van meer dan twaalf maanden voorafgaand aan de datum van overdracht.

Krachtens artikel 112 van de wet zijn de meerwaarden die voortvloeien uit de overdracht van een langetermijnvermogen, belastbaar tegen 10 procent zonder indexatie of 20 procent met indexatie, afhankelijk van welke lager is. Er is echter geen belasting op langetermijnwinst op aandelengerelateerde beleggingsfondsen.

Belastingbepalingen voor beleggers in beleggingsfondsen - Voor vermogenswinst op korte termijn:

Eenheden die niet langer dan 12 maanden voorafgaand aan de overdracht worden aangehouden, zijn kortetermijnvermogen. Meerwaarden die voortvloeien uit de overdracht van kortetermijnvermogen, zullen onderworpen zijn aan belasting tegen de normale belastingtarieven die van toepassing zijn op dergelijke assesse in geval van niet op aandelen georiënteerde regelingen. In het geval van aandelenregelingen is het 10 procent waar de belasting op de effectenhandel is betaald of 20% met indexatie, afhankelijk van welke lager is.

Welvaartsbelasting:

Waarde van beleggen in deelbewijzen onder alle regelingen van beleggingsfondsen is volledig vrijgesteld van vermogensbelasting.

Geschenk belasting:

Geschenkbelasting zoals van toepassing op een ander actief is van toepassing op eenheden.