Canons of Taxation and Equity in Taxation - Explained!

Canons of Taxation and Equity in Taxation!

1. Canons van belastingheffing:

Canons of taxation verwijzen naar de administratieve aspecten van een belasting. Ze hebben betrekking op het tarief, het bedrag, de wijze van heffing en de inning van een belasting.

Met andere woorden, de kenmerken of kwaliteiten die een goede belasting zou moeten bezitten, worden beschreven als heffingsbonnen. Opgemerkt moet worden dat canons verwijzen naar de kwaliteiten van een geïsoleerde belasting en niet naar het belastingstelsel als geheel. Een goed belastingstelsel zou een juiste combinatie moeten hebben van allerlei soorten belastingen met verschillende kanonnen.

Volgens Adam Smith zijn er vier regels of maxima voor belastingheffing op de administratieve kant van de overheidsfinanciën die nog steeds als klassiek worden erkend.

Voor hem is een goede belasting een belasting die bevat:

1. Canon van gelijkheid of gelijkheid.

2. Canon van zekerheid.

3. Canon van economie.

4. Canon van gemak.

Aan deze vier kanunniken hebben economen zoals Bastable er nog een paar toegevoegd, die zijn als onder:

5. Canon van elasticiteit.

6. Canon van productiviteit.

7. Canon van eenvoud.

8. Canon van diversiteit.

9. Canon van doelmatigheid

Grafiek I geeft de verschillende heffingsbonnen weer.

We zullen ze als volgt kort beschrijven:

Canon of Equality:

Elke fiscale econoom benadrukt, samen met Adam Smith, dat belastingheffing gerechtigheid moet waarborgen. De canon van gelijkheid of gelijkheid houdt in dat de belastingdruk gelijkelijk of billijk moet worden verdeeld in verhouding tot het vermogen van de belastingbetaler.

Gelijkheid of sociale rechtvaardigheid vereist dat de rijke mensen een zwaardere last van belasting moeten dragen en de armen een geringere last. Daarom moet een belastingstelsel progressieve belastingtarieven bevatten op basis van het vermogen van de belastingbetaler om te betalen en op te offeren.

Canon of Certainty:

Belastingen moeten een element van zekerheid hebben. Volgens Adam Smith moet "de belasting die ieder individu moet betalen, zeker en niet willekeurig zijn. Het tijdstip van betaling, de wijze van betaling, het te betalen bedrag moet duidelijk en duidelijk zijn voor de inbrenger en voor elke andere persoon. "

De zekerheidsaspecten van belastingheffing zijn:

1. Zekerheid van effectieve incidentie, dwz wie de belastingdruk draagt.

2. Zekerheid van aansprakelijkheid over hoeveel het verschuldigde belastingbedrag in een bepaalde periode is. Dit moeten de belastingbetalers en de schatkist ondubbelzinnig weten.

3. Zekerheid van inkomsten dwz de overheid moet zekerheid hebben over de geraamde inning van inkomsten uit een bepaalde geheven belasting.

Canon of Economy:

Dit principe suggereert dat de kosten van het innen van belasting niet exorbitant mogen zijn, maar het minimum moeten zijn. Extravagante belastinginning machines is niet gerechtvaardigd. Volgens Adam Smith, "Elke belasting moet worden gekunsteld als zowel om de zakken van de mensen zo min mogelijk weg te nemen en te houden boven wat het in de openbare schatkist van de staat brengt."

Vanwege het complexe en steeds veranderende karakter van de belastingwetgeving in India, moet de overheid uitgebreide belastinginningmechanismen in stand houden met een grote staf van hoog opgeleid personeel, met hoge administratieve kosten en buitensporige vertraging bij de beoordeling en inning van belastingen.

Canon of Convenience:

Volgens deze canon moet belasting op een handige manier worden geïnd van de belastingbetaler. Adam Smith benadrukt: "Elke belasting moet worden geheven op het moment of op de manier waarop het waarschijnlijk is dat de contribuant deze betaalt." Het is bijvoorbeeld handig om een ​​belasting te betalen wanneer deze wordt ingehouden op bron van de betaalde klassen op het moment van het betalen van salarissen.

Canon of Elasticity:

Belastingen moeten elastisch van aard zijn, in die zin dat meer inkomsten automatisch worden opgehaald wanneer het inkomen van het volk stijgt. Dit betekent dat belastingheffing ingebouwde flexibiliteit moet hebben.

Canon van productiviteit:

Dit betekent dat een belasting voldoende inkomsten moet opleveren en de productie in de economie niet mag schaden.

Canon of Simplicity:

Deze norm suggereert dat belastingtarieven en belastingstelsels eenvoudig en begrijpelijk moeten zijn en niet ingewikkeld en onbegrijpelijk moeten zijn voor de leek. Dit is wat zelden wordt gevonden in de Indiase belastingstructuur.

Canon of Diversity :

Canon van diversiteit houdt in dat er een meervoudig belastingstelsel van diverse aard moet zijn in plaats van één enkel belastingstelsel te hebben. In het eerste geval zal de belastingbetaler niet worden belast met een hoge belastingdruk in het totaal.

Canon of Expediency :

Dit suggereert dat een belasting moet worden vastgesteld op grond van zijn economische, sociale en politieke opportuniteit. Bijvoorbeeld, een belasting op landbouwinkomen mist sociale, politieke of administratieve opportuniteit in India en daarom moest de regering van India ermee stoppen.

2. Eigen vermogen in belastingen:

Eigen vermogen in belastingheffing verwijst naar billijkheid of rechtvaardigheid bij de verdeling van de belastingdruk. Aangezien belastingheffing een last of een offer van de kant van de belastingbetaler impliceert, leggen moderne economen veel nadruk op rechtvaardigheid in belastingheffing en stellen zij dat belastingheffing op het billijkheidsbeginsel moet worden gebaseerd, zodat de directe geldlast en de reële last in de belasting worden verdeeld. een rechtvaardige manier.

Het concept van aandelen heeft twee begrippen:

(i) Horizontaal eigen vermogen en

(ii) Verticale billijkheid.

Horizontale billijkheid suggereert dat op het gebied van belastingheffing gelijke behandeling moet worden toegepast op mensen in gelijke economische omstandigheden, wat betekent dat zij gelijke belastingen moeten betalen. Verticale billijkheid betekent dat ongelijk geplaatste personen ongelijk behandeld moeten worden, dus economisch beter geplaatste mensen zouden meer belastingen moeten betalen dan anderen.

Elke poging om gelijktijdig een verticaal en horizontaal eigen vermogen te bereiken, is echter helemaal geen gemakkelijke taak en kan tot belachelijke resultaten leiden.