Belastingtypen: proportionele, progressieve, regressieve en degressieve belastingen

Belastingtypen: proportionele, progressieve, regressieve en degressieve belastingen!

Gezien de relatie tussen het belastingtarief en de belastinggrondslag (inkomsten), kunnen er vier soorten belastingen zijn, namelijk: (i) Proportionele belastingen, (ii) Progressieve belastingen, (iii) Regressieve belastingen en (iv) Druk belasting.

Proportionele belastingen:

Belastingen waarbij het belastingtarief constant blijft, hoewel de belastinggrondslag verandert, worden proportionele belastingen genoemd.

Hier kan de belastinggrondslag inkomen, geldwaarde van eigendom, vermogen of goederen enz. Zijn. Inkomsten worden echter als de belangrijkste belastinggrondslag beschouwd, omdat het de bepalende factor is voor de belastbare capaciteit van een persoon.

In een proportioneel belastingsysteem variëren de belastingen dus in directe verhouding tot de verandering in inkomen. Als het inkomen wordt verdubbeld, wordt ook het belastingbedrag verdubbeld. Dit is geïllustreerd in het onderstaande schema (zie tabel 1).

Zo haalt een proportionele belasting een constant deel van het stijgende inkomen op.

Progressieve belastingen :

Belastingen waarbij het belastingtarief wordt verhoogd, worden progressieve belastingen genoemd. Bij een progressieve belasting zal het bedrag van de betaalde belasting dus in een hoger tempo stijgen dan de verhoging van de belastinggrondslag of inkomsten, omdat het belastingbedrag het product is van het vermenigvuldigen van het basisbedrag met het tarief en deze beide stijgen in een progressieve belasting. Zo leidt een progressieve belasting een steeds groter deel van het stijgende inkomen. Het progressieve belastingtarief wordt geïllustreerd in Tabel 1.

Regressieve belastingen:

Wanneer het belastingtarief daalt naarmate de belastinggrondslag toeneemt, worden de belastingen regressieve belastingen genoemd. Dit is geïllustreerd in het onderstaande schema (zie tabel 2).

Opgemerkt moet worden dat bij regressieve belastingen, hoewel het totale bedrag van belastingverhogingen op een hoger inkomen in absolute zin, in relatieve zin, het belastingtarief op een hoger inkomen afneemt. Als zodanig valt een relatief zwaardere last (slachtoffer) op de armen dan op de rijken. Over het algemeen zijn de belastingen op levensbehoeften regressief omdat ze een groter percentage van de lagere inkomens wegnemen in vergelijking met hogere inkomens.

Regressieve belasting is dus onrechtvaardig en onrechtvaardig. Het voldoet niet aan de canon of equity. Het heeft de neiging om ongelijkheid van inkomen in de gemeenschap te accentueren.

Digressieve belastingen:

Belastingen die licht progressief zijn, dus niet erg steil, zodat hoogbetaalden geen gepast offer op basis van eigen vermogen vormen, worden degressief genoemd. Bij degressieve belastingheffing kan een belasting progressief zijn tot een bepaalde limiet; daarna kan het forfaitair worden aangerekend. Dit is geïllustreerd in Tabel 2.

In degressieve belastingen neemt de te betalen belasting dus alleen maar af met een afnemend tarief.

Schematisch gezien zijn verschillen in progressieve, proportionele, regressieve en degressieve belastingen weergegeven in Fig. 1.

Fig. 1 toont het deel van de inkomsten dat is onttrokken aan belasting onder verschillende belastingtarieven. Belastingregel a vertegenwoordigt een progressief belastingtarief, belastingregel b vertegenwoordigt een proportioneel belastingtarief, belastingregel Ñ toont een regressief belastingtarief en belastingregel d geeft een degressief belastingtarief weer.

Het proportionele belastingtarief heeft een constante helling, grafisch, terwijl het progressieve belastingtarief een stijgend positief stijgingspercentage heeft. Hoe steiler de helling van de belastinglijn, hoe progressief het belastingstelsel. De regressieve belastingtariefregel vertoont een dalende negatieve helling. Hoe steiler de negatieve helling van de belastinglijn, hoe regressiever de belastingheffing. De degressieve belastingtarieflijn heeft aanvankelijk een stijgende helling, maar wordt na een punt constant.

In een notendop kunnen we dit plaatsen:

1. Wanneer het marginale belastingtarief niet verandert:

D (dR / dy) = 0, belasting is proportioneel.

2. Indien, D (dR / dy)> 0 (dwz positieve verandering in de marginale belastingvoet), waarbij dy> 0; belastingheffing is progressief.

3. Als echter D (dR / dy) <0 (dwz negatieve verandering),

Waar dy> 0; belastingheffing is regressief.

4. Als echter D (dR / dy)> 0 (dwz positief-cum-constant), waar dy> 0, belasting degressief is.

Nu rijst de vraag: van de bovengenoemde categorieën van tariefstructuur, welke is de beste? Het antwoord zou moeten zijn: we moeten dat belastingstelsel selecteren dat de belastingdruk het meest rechtvaardig verdeelt. Regressieve en degressieve belastingen worden natuurlijk door geen enkele econoom op grond van billijkheid geaccepteerd. Maar er is een verhitte controverse geweest over proportionele en progressieve belastingheffing.

Relatieve verdiensten van proportionele belastingen:

1. Evenredige belastingen laten de belastingbetaler in dezelfde relatieve economische status.

2. Proportionele belastingen zijn eenvoudig te berekenen en te beheren. Omdat het uniform wordt geheven, is het erg handig om in te schatten.

3. Evenredige belastingheffing in evenredige belastingheffing voor belastingplichtigen.

4. Het effect op de bereidheid om hard te werken en te sparen is niet nadelig in het geval van proportionele belastingen.

Relatieve verdiensten van progressieve belastingen:

1. Een proportionele belasting is onrechtvaardig, omdat deze relatief zwaar op de arme inkomens drukt. Een progressieve belasting is billijker, aangezien een groter deel belast wordt op hogere inkomens, is het gerechtvaardigd net zoals de wet van afnemend marginaal nut werkt in het geval van geld. Vandaar dat de onbekwaamheid van het betalen van een hoge belasting door rijken niet zo veel is als dat van armen in het betalen van zelfs een lage belasting. Daarom moeten de rijken hoger belast worden dan de armen.

2. Progressieve belastingen kunnen gerechtvaardigd zijn op grond van het feit dat hogere inkomens overschotten bevatten die centimaal belast zijn. Aldus voldoet progressieve belastingheffing volledig aan het beginsel van draagkracht of vermogen om de belasting te betalen.

3. Progressieve belastingen zijn zuiniger, omdat de kosten van het verzamelen niet stijgen wanneer het belastingtarief stijgt.

4. Progressieve belastingheffing heeft een hogere inkomstenproductiviteit dan proportionele belasting.

5. Het progressieve belastingstelsel voldoet ook aan de canon van elasticiteit. Want een inkomenstoename wordt automatisch onder het systeem automatisch hoger belast, zodat de omzet toeneemt met economische expansie.

6. Progressieve belastingen zijn een motor van sociale verbetering. De sterken moeten de zwakken helpen en de rijken moeten de armen helpen. Dit sociale moreel wordt goed ondersteund door progressieve belastingheffing.

7. Progressieve belastingheffing kan leiden tot een betere verdeling van inkomen en welvaart, vandaar een verhoging van het algemeen welzijn van de gemeenschap. Volgens Kaldor kan de wens om economische ongelijkheid te verminderen worden beschouwd als een rechtvaardiging voor de invoering van een zeer progressief belastingstelsel.