Effecten van belastingheffing op distributie

De effecten van belastingheffing op de distributie zijn afhankelijk van:

ik. Aard van belastingen of belastingtarieven; en

ii. Soorten belastingen.

Van nature kan belastingheffing evenredig, progressief of regressief zijn. Progressieve belastingtarieven kunnen de ongelijkheid verminderen, omdat een groter bedrag aan belasting wordt geïncasseerd bij de hoge inkomensgroepen. Een proportioneel belastingtarief veroorzaakt geen verandering in de relatieve inkomensverdeling in de samenleving. Een regressieve belasting betekent een hogere last voor de groepen met lage inkomens; het heeft dus de neiging om de kloof van ongelijkheid te vergroten. Kortom, progressieve belastingheffing kan leiden tot minder gelijkheid en realisatie van egalitaire doelen.

Alleen onder het sterk progressieve belastingstelsel zouden de inkomens- en vermogensongelijkheden de neiging hebben om te worden verminderd, want een zwaardere directe reële last zou vallen onder de hoge inkomensgroepen onder de sterk progressieve belastingtarieven. Hoe scherper de progressiviteit, des te groter zou de verkleining van de kloof van ongelijkheden zijn.

Een progressief belastingstelsel heeft dus altijd de voorkeur boven proportionele of regressieve in het belang van een rechtvaardige verdeling. Een progressief belastingtarief is dus gerechtvaardigd op grond van het beginsel van draagkracht.

Een rijk persoon met een grotere draagkracht wordt belast tegen een hoger tarief en de armen worden vrijgesteld of belast tegen een lager tarief in een progressief belastingstelsel, zodat het verschil in inkomens en rijkdom wordt verkleind door de hoge inkomens te nivelleren . Hoe groter dus het element van progressieve tarieven in het belastingstelsel, hoe groter de mogelijkheid om de distributie te verbeteren door ongelijkheden te verminderen.

Er is voldoende ruimte om bepaalde directe belastingen (op inkomen en vermogen) zeer progressief te maken, wat kan helpen bij het verminderen van ongelijkheden. Bijvoorbeeld, een inkomstenbelasting kan progressief worden gemaakt door een gefaseerde schaal van belastingtarieven vast te stellen, dat wil zeggen, hogere inkomens worden belast tegen hogere tarieven dan de kleinere.

Bovendien kan er ook onderscheid worden gemaakt tussen verdiende en niet-verdiende inkomsten voor belasting. Niet-verdiende inkomsten kunnen worden belast tegen een hoger tarief, omdat er geen corresponderende disfunctie is bij het verdienen van inkomsten uit activa of eigendom zoals in het geval van inkomsten uit arbeid. In het belang van proportioneel opofferen en eigen vermogen moeten daarom ook inkomsten uit arbeid minder worden belast dan inkomsten uit vermogen.

Verder wordt het eigen vermogen bereikt wanneer de inkomstenbelasting wordt geheven op basis van iemands vermogen om te betalen. Om deze reden kan een zeer laag inkomen, noodzakelijk voor levensonderhoud en een minimale algemene levensstandaard, van belasting worden vrijgesteld. Aan de andere kant kan een zeer hoog inkomen worden belast tegen een hoger tarief en het kan ook onderworpen zijn aan extra belastingen zoals een toeslag.

Ook een uitgavenbelasting van progressieve aard zal tot op zekere hoogte een vermindering van ongelijkheden veroorzaken. Verder kan concentratie van rijkdom en macht in een paar handen worden geminimaliseerd door een progressief type van algemene onroerende voorheffing en netto jaarlijkse vermogensbelasting. Evenzo is de belasting op directe belastingen, zoals vermogenswinstbelasting, kennelijk progressief van aard, aangezien deze enorm helpt bij het verkleinen van de kloof van ongelijkheid in de verdeling van inkomen en vermogen.

Vooral de overdracht van rijkdom bij overlijden is een punt waarop progressieve belastingheffing gewenste effecten kan bereiken. Een progressieve successierechten of successierechten zullen niet alleen helpen bij het verminderen van de ongelijkheid van welvaart, maar ook bij de ongelijkheid van inkomens die door rijkdom worden gegenereerd.

In het belang van het eigen vermogen kan progressieve successierechten echter worden bedacht door deze op een progressieve schaal te beoordelen op de bedragen die door verschillende erfgenamen worden geërfd. Mill suggereerde in dit verband dat er een vast minimumbedrag moest zijn waarboven niemand kon erven. Maar hier zou een complicatie kunnen ontstaan.

Wanneer een persoon bij verschillende gelegenheden erft, zal hij minder zwaar belast worden. Er wordt dus gedacht dat het beter is als een successierechten worden gesorteerd, niet alleen op basis van de ontvangen bedragen van de nalatenschap, maar ook volgens het bedrag dat de erfgenamen al bezaten. Een maas in de wet die over het algemeen wordt gevonden in de plicht om de dood te plegen, is om dit te voorkomen door geschenken te schenken ter bezinning op de dood. Om deze tendens te controleren, kan ook een schenkingsbelasting worden ontwikkeld:

Kortom, uit de voorgaande discussie volgt dat een progressief belastingstelsel een belangrijk middel is om ongelijkheden in inkomen en vermogen te verminderen. Dalton, als een empirische maat voor de 'mate van progressiviteit' in een belasting, suggereert echter dat als een belastingtarief wordt opgelegd aan een bepaald inkomen y, de progressiviteit van de belasting kan worden gemeten met (dt / dy).

Dat wil zeggen, de mate van progressiviteit van belasting wordt gemeten door de verhouding van relatieve verandering in belastingtarief tot een verandering in inkomen, dt / dy. Blijkbaar is, als dt / dy positief is, belastingheffing progressief. Als dt / dy nul is, is de belasting proportioneel en als dt / dy negatief is, is belastingheffing regressief. De formule meet echter de progressiviteit alleen op een gegeven moment op de belastingschaal en niet op de belastingschaal als geheel.

Voor het meten van de mate van progressiviteit van een belastingstelsel als geheel, ontwikkelde Dalton een formule zoals onder:

P = d - (d '+ a)

Waar p staat voor de mate van progressiviteit;

d staat voor het bereik van ongelijkheid van inkomens vóór belastingbetaling;

d 'staat voor het bereik van de ongelijkheid van het netto beschikbaar inkomen, na belastingbetaling;

a is de waarde van de positieve constante die verband houdt met de correctie voor enige toename van ongelijkheden vanwege het regressieve, evenredige en zelfs regressieve karakter van het belastingstelsel.

Volgens deze formule zou de ongelijkheid alleen afnemen als P zowel positief als groter is dan a. Het suggereert ook dat in een modern belastingstelsel dat bestaat uit directe en indirecte belastingen, er tegelijkertijd elementen van progressiviteit en regressiviteit zijn, maar dat het regressieve element van sommige belastingen meer dan gecompenseerd kan worden door het progressieve element van andere belastingen maken het belastingstelsel als geheel progressief, wat alleen kan helpen bij het verminderen van de ongelijkheid van inkomen en welvaart in de gemeenschap.

Onregelmatig hoge progressieve belastingen hebben echter een nadelige invloed op de productie; daarom moet een billijke verdeling niet gericht zijn op de kosten van economische groei en welvaart.

Verder wordt de inkomensverdeling ook beïnvloed door de verschillende soorten belastingen. Progressieve inkomstenbelasting, vermogensbelasting, successierechten, enz. Zorgen voor een billijke verdeling, terwijl grondstofbelastingen op essentiële goederen een regressief effect zullen hebben dat een ongunstig effect op de distributie zal hebben.

Er is echter altijd een dilemma in de kwestie van een keuze tussen distributie en productie. In een zich ontwikkelende economie moeten de effecten van belastingen op productie en distributie met elkaar worden verzoend.

Belastingen moeten progressief worden gemaakt om een ​​rechtvaardige verdeling te waarborgen, maar de progressiviteit mag niet zo scherp zijn dat deze de productie en de groei negatief beïnvloedt. In een ontwikkelende economie moet distributie inderdaad de productie volgen. Er moet een economische planning zijn voor productie en geschikte fiscale maatregelen voor een rechtvaardige verdeling, zodra het productiedoel is gerealiseerd.