Schatting van het werkkapitaal in geval van handel en productie

De twee componenten van werkkapitaal zijn vlottende activa en kortlopende verplichtingen. De schatting van het bedrag aan vlottende activa en kortlopende verplichtingen om een bepaald operationeel niveau te handhaven, is geen gemakkelijke taak.

Ontoereikend werkkapitaal leidt tot verstoring van het soepele productieproces, terwijl bovenmatig werkkapitaal de kosten verhoogt.

De schatting van werkkapitaal in het geval van handels- en productieproblemen wordt hier besproken.

Productieproblemen:

De schatting van het werkkapitaal voor een productiebedrijf vereist de goedkeuring van de volgende stappen:

(a) Bepaling van de verwachte productie per week of per maand.

(b) Bepaling van de kosten voor elk element, dwz materiaal, arbeid en overhead, alsmede winst per eenheid.

(d) Bepaling van de exploitatiecyclus door schatting van de bewaarperiode van grondstoffen. Verwerkingstijd, opslagperiode gereed product. Incasso-periode. Creditor's betalingsperiode. Tijdvertraging bij betaling van lonen en overheadkosten.

(e) Bepaling van de netblokperiode. Het is de periode waarvoor elk element van de kosten geblokkeerd blijft. Bijvoorbeeld als grondstoffen na aankoop in de winkel blijven gedurende 2 weken; Verwerkingstijd is 2 weken; Afgewerkte producten blijven 3 weken op voorraad; Kredietperiode verlengd tot debiteuren is 4 weken; en betaling voor materialen wordt 2 weken na aankoop gemaakt, daarna is de periode voor het blokkeren van het netwerk:

[(2 + 2 + 3 + 4) - (2)] = 9 weken.

(f) Door het vermenigvuldigen van de Net-blokperiode zoals berekend in stap (e) en het geblokkeerde bedrag voor elk element van de kostprijs zoals in stap (c) krijgen we het vereiste werkkapitaal voor elk element van de kosten.

(g) Door alle bedragen op te nemen zoals berekend voor elk element van de kosten en het gewenste geld, indien van toepassing, krijgen we het totale bedrag aan werkkapitaal.

Voorbeeld 7.1:

Bepaal de vereiste werkkapitaal uit de volgende informatie:

1. Verwachte omzet 13.000 eenheden

2. Analyse van de verkoopprijs: