Bankafstemmingsverklaring (aanpassing van kasboek)

Gewoonlijk, wanneer een handelaar in zijn Cash (Bankkolom) Boek en het Pasboek kijkt, kunnen er verschillen zijn. Op het einde van het boekjaar is het noodzakelijk om de juiste financiële overzichten te tonen. Het zou dus moeten betekenen dat de gegevens moeten worden ingevoerd. Zo tracht de handelaar zijn kasboek aan te passen door de vermeldingen of items zoals bankkosten, rente, directe aanbetaling enz. Op te nemen in Pass Book.

Hij zal ook proberen de fout in zijn kasboek, indien aanwezig, recht te zetten. Met deze aanpassingen wordt de afstemming uitgevoerd met de resterende items, bijvoorbeeld; cheques uitgegeven maar niet gepresenteerd, cheques gedeponeerd maar niet gecrediteerd, Pass Book-fout, enz. Het volgende voorbeeld verduidelijkt de aanpassing.

De volgende illustratie verduidelijkt de aanpassingen:

Afbeelding 1:

Maak u op basis van de volgende gegevens bekend met het banksaldo volgens Pass Book op 31 december.

1. Het banksaldo per Kasboek op de datum was Rs 11.500.

2. Cheques uitgegeven maar niet geïncasseerd vóór die datum bedroegen Rs 1.750.

3. Cheques betaald aan de Bank, maar niet vóór december vereffend, bedroegen Rs 2150.

4. Rente op door de bank geïnde beleggingen die niet in het kasboek waren opgenomen, bedroeg Rs 275.

5. Lokale cheque betaald maar niet ingevoerd in het kasboek Rs 300.

6. Bankkosten gedebiteerd in het pasboek Rs 25.

Oplossing:

(a) Zonder aanpassing in Cash Book:

(b) Met aanpassing in Cash Book:

Als het saldo bij de bank, zoals aangepast in het kasboek, Rs 12.050 bedraagt, is het volgende:

Afbeelding 2:

Sri Balan handhaafde twee afzonderlijke bankrekeningen, een met Union Bank en de andere met State Bank. Op 31 december 2004 bedroeg het banksaldo volgens de Union Bank Statement en de State Bank-verklaring respectievelijk Rs 556 en Rs 1.308. Maar de banksaldi in de boeken van Balan op die datum waren respectievelijk Rs 2.870 (Dr.) en 4.680 (Dr.).

Bij verificatie van deze records werd de volgende informatie vastgesteld:

(een) Een cheque van Rs 250 van Roy die direct werd overgemaakt aan de Union Bank, werd niet opgenomen in de boeken van Balan.

(B) Een cheque voor Rs 700 getrokken op State Bank en betaald aan Sen & Co. werd ingevoerd op Union Bank Account in het boek van Balan.

(C) De betaling van Rs 1.020 door Union Bank aan Life Insurance Corporation of India onder een doorlopende opdracht werd niet vastgelegd in het boek van Balan.

(D) Cheques zijn ingediend maar nog niet gecrediteerd Rs 212 voor Union Bank en Rs 1.600 voor State Bank.

(E) Een cheque voor Rs 57 betaald in State Bank werd onterend teruggegeven, maar dit werd niet vastgelegd in de boeken van Balan.

(f) Bankkosten van respectievelijk Rs 32 en Rs 45 voor Union Bank en State Bank werden niet door Balan verantwoord.

(g) Rs. 350 geregistreerd om te worden gestort in State Bank op 31 december 2004 werd feitelijk gecrediteerd door Bank op 4 januari 2005.

(h) Er waren geen ongedekte cheques behalve één voor Rs 620 opgesteld op State Bank.

Stel de feitelijke banksaldi van Sri Balan vast op 31 december 2004 en bereid een bankafstemmingsverklaring voor.

Afbeelding 3:

Uit de volgende gegevens stelt u een bankafstemmingsverklaring van Govil voor op 31 december 2004:

1. Saldo volgens Pass Book op 31 december 2004 Rs 8.500.

2. De cheques voor RBS 5.100 werden uitgegeven tijdens de maand december, maar van deze cheques werden 1.200 R's gepresenteerd in de maand januari 2005 en werd één cheque voor Rs 200 niet gepresenteerd als betaling.

3. Cheques en contanten ter waarde van Rs 4.800 werden in december gestort bij de Bank, maar alleen voor Rs 3.800 werd een krediet verleend.

4. Een klant heeft Rs 800 rechtstreeks bij de bank gestort.

5. De bank heeft de handelaar voor Rs 200 als rente gecrediteerd en heeft hem voor Rs 30 als bankkosten gedebiteerd, waarvoor er geen overeenkomstige vermeldingen in het kasboek zijn.

Afbeelding 4:

Ranganath heeft twee accounts bij Hanuman Bank, account nr. 1 en account nr. 2 geregistreerd. Op 31 december 2004 vertoonde zijn kasboek een saldo van respectievelijk Rs 5.400 en Rs 2, 70.400 in de twee accounts.

Bij een onderzoek van de bankverklaring werd het volgende opgemerkt:

(a) R 27.000 is door de Bank overgeschreven van Rekening nr. 2 naar Rekening nr. 1 zonder advies aan Ranganath.

(b) Rs 10 zijn de incidentele kosten van de Bank met betrekking tot elke rekening die ook niet werd aangerekend.

(D) Een cheque op Rs 4.272 gestort door Ranganath op rekening nr. 2 is door de bank bijgeschreven op rekening nummer 1.

U moet een afstemmingsverklaring opstellen die het saldo weergeeft op bankafschriften.

Afbeelding 5:

Een bedrijf heeft twee rekeningen bij de State Bank of India. De accounts stonden bekend onder de naam account nr. 1 en account nr. 2

Op 31 december 2004 weerspiegelde het saldo als rekeningen het volgende:

Account. Nee. I Rs 1, 25.000 goede balans.

Rekeningnummer II Rs 1, 11, 250 Overschotten saldo.

De accountant kon het saldo niet bijstellen met het Pass Book en de volgende informatie was beschikbaar:

(a) De Bank heeft rente aangerekend op Rekening nr. II Rs 11.375 en gecrediteerde rente op Rekening nr. I Rs 1.250. Deze werden niet geregistreerd door de accountant.

(b) Rs 12.500 getekend op 10 december 2004, vanaf Rekening nr. I werd opgenomen in de boeken van Rekening nr. II.

(d) Een aanbetaling van Rs 17.500 op rekeningnummer I werd ten onrechte in rekening II in de boeken opgenomen.

(e) Twee cheques van Rs 12.500 en Rs 13.750 gestort op Rekening Nr. I, maar ingeschreven in Rekening Nr. II in de boeken, werden onteerd. De inschrijvingen voor onterechte cheques werden correct ingevoerd in rekening nr. II.

(f) Cheques uitgegeven voor respectievelijk Rs 1, 50.000 en Rs 15.000 van Rekening nr. I en Rekening nr. II werden niet gepresenteerd tot 5 januari 2005.

(g) Cheques gestort voor Rs 1, 25.000 en Rs 1, 17.500 op respectievelijk rekening nr. I en rekening nr. II werden door de bank pas op 2 februari 2005 gecrediteerd.

U moet een bankafstemmingsverklaring opstellen voor rekening nummer I en rekeningnummer II.

Afbeelding 6:

Het pasboek van John toont een debetsaldo van Rs. 500 op 31 oktober 2006.

Bij vergelijking van het pasboek met het kasboek wordt opgemerkt dat:

(i) Cheques uitgegeven door John in oktober 2006 bedroegen Rs. 4.535 waarvan cheques ten bedrage van Rs. 3.535 werden betaald door de bank tegen 31 oktober 2006.

(ii) John heeft cheques neergelegd ter waarde van Rs. 5.000 op 31 oktober 2006 en deze cheques werden op 1 november 2006 door de Bank gerealiseerd.

(iii) Yogi, een klant van John, had direct een som van Rs gestort. 3.000 op 24 oktober 2006 ten gunste van John bij de Bank. John registreerde deze ontvangst op 4 november 2006.

(iv) De bank had het account van John gedebiteerd met Rs. 1.520 op 31 oktober 2006 wegens een onterechte rekening. Er is geen boeking voor hetzelfde gemaakt in de accountboeken.

(v) Op 31 oktober 2006 werd het account van John gecrediteerd met Rs. 130 zijnde dividenden geïnd door de bank. Op dezelfde dag werd zijn account gedebiteerd met Rs. 10 zijnde bankkosten. Beide inzendingen werden pas op 5 november 2006 door John opgenomen.

Bereid een bankafstemmingsverklaring voor op 31 oktober 2006:

Afbeelding 7:

Uit de volgende gegevens blijkt het banksaldo per bankpasboek van Ramnath op 31 december 2006:

(a) Bankoverschrijdingen per Kasboek op 31 december 2006, Rs. 6.000.

(b) Rente op rood staan voor zes maanden eindigend op 31 december 2006 Rs. 200 wordt gedebiteerd in het Pass Book.

(d) Cheques die vóór 31 december 2006 op de bank zijn gestort, maar niet zijn gecleard en gecrediteerd, bedragen Rs. 2.500.

(e) De rente op beleggingen die per bank zijn verzameld en die alleen in het bankpasboek zijn gecrediteerd, bedroeg Rs. 1.800.

(f) Facturen die in november 2006 met de bank werden verdisconteerd, werden onteerd op 31 december 2006 en de bank had Rs gedebiteerd. 1.050 inclusief bankkosten Rs. 50.

(g) De bank col. van geld Boek ontvangst zijde werd over gegoten door Rs. 1.000 in december 2006.

(h) Bank had de heer Ramnath ten onrechte gedebiteerd voor Rs. 500 op 10 december, vanwege oneerlijkheid van cheque met betrekking tot de heer Ramgopal maar heeft de genoemde fout op 31 december 2006 verholpen.

NB: (h) heeft geen effect op BRS.

Afbeelding 8:

Maak een bankafstemmingsverklaring op basis van de volgende gegevens op 30 oktober 2006:

(a) Saldo volgens Pass Book op 30 oktober 2006 overdrawn Rs. 18.408.

(b) Cheques getrokken op 30 oktober 2006 maar niet goedgekeurd tot november 2006 Rs 6 450 Rs 1 490 en Rs. 1.852.

(d) Cheque ontvangen op 29 oktober 2006 ingevoerd in Kasboek maar niet gestort op bank tot 3 november 2006, Rs. 22.644 en Rs. 3.460.

(e) Ontvangen cheque ten bedrage van Rs. 70 tweemaal ingevoerd in kasboek.

(f) Facturen opeisbaar op 29 oktober 2006 verzonden aan de Bank voor incasso op 28 oktober 2006 en onmiddellijk opgenomen in Kasboek, maar de opbrengsten werden niet gecrediteerd in het Pasboek tot 3 november 2006, Rs. 5.960.

(g) Een periodieke betaling per bank van Rs. 160 begripinstructies niet ingevoerd in het kasboek.

(h) Controleer gedeponeerd op 30 oktober 2006 onteerd, maar de invoer ervan is niet gemaakt in het kasboek Rs. 3.780.

Afbeelding 9:

Maak een bankafstemmingsverklaring op 30 november 2006 met de volgende informatie:

1. Saldo volgens Pass Book op 30 november 2006, RST. 40.000

2. Op 5 oktober 2006 deponeerde de heer Ram een cheque voor het verzamelen van Rs. 2000 en maakte deel uit van het kasboek dat op 6 december 2006 in RAS op het Passbook verschijnt. 1.980.

3. Cheques uitgegeven aan partijen maar niet gepresenteerd voor betaling tot 30 november 2006 zijn van Rs. 1.050, Rs. 1670 en Rs. 1.800.

4. Cheques gestort voor incasso maar verzameld door bankiers tot 30 november 2006 Rs. 17, 520 en Rs. 820.

5. Rente op beleggingen geïnd door bankiers op 30 november 2006 Rs. 1.910 ingevoerd in Cash Book op 4 december 2006 na ontvangst van de Bank-aanduiding.

6. Bankkosten Rs. 180 van 27 november 2006, niet ingevoerd in kasboek.

7. Controleer gedeponeerd voor incasso op 30 november 2006 maar geretourneerd oneerlijk op 6 december 2006 Rs. 1890.

8. Bankiers hebben een fout gemaakt bij het balanceren door overdosis Rs te veel te laten zien. 2000 op 30 november 2006, die werd gecorrigeerd in het bankpasboek op 7 december 2006.

Afbeelding 10:

Titan Ltd. heeft haar bankafschrift ontvangen voor de periode eindigend op 30 juni 2006, maar dit komt niet overeen met het saldo dat wordt weergegeven in het kasboek van Rs. 2.972 in het voordeel van het bedrijf.

Onderzoek van de twee records onthulde het volgende:

1. Een aanbetaling van Rs. 492 betaald op 29 juni 2006 was tot 1 juli 2006 niet gecrediteerd door de bank.

2. Bankkosten ten bedrage van Rs. 17 waren niet ingevoerd in het kasboek.

3. Een debet van Rs. 42 verschijnen op het bankafschrift voor een niet-betaalde cheque, die is teruggestuurd met de vermelding "Verouderd". De cheque is opnieuw gedateerd door de klant van Titan Ltd. en op 3 juli 2006 opnieuw bij de bank betaald.

4. Een doorlopende opdracht tot betaling van een jaarabonnement van Rs. 10 waren niet ingevoerd in het kasboek.

5. Op 25 juni had de Managing Director de kassier een cheque voor Rs gegeven. 100 om te storten op zijn persoonlijke rekening bij de bank. De kassier had per ongeluk het account van het bedrijf betaald.

6. Op 27 juni hadden twee klanten van Titan Ltd. rechtstreeks betaald aan de bankrekening Rs van het bedrijf. 499 en Rs. 157 voor geleverde goederen. De adviezen werden niet door het bedrijf ontvangen tot 1 juli en werden onder die datum in het kasboek opgenomen.

7. Op 30 maart 2006 was het bedrijf een huurkoopovereenkomst aangegaan om door Banker's order een bedrag van Rs te betalen. 26 op de 10e dag van elke maand beginnend vanaf april. Er zijn geen gegevens in het kasboek vermeld.

8. Rs. 364 betaald aan de Bank waren twee keer in contantenboek ingevoerd.

9. Cheque uitgegeven bedroeg Rs. 4.672 waren pas na 30 juni ter betaling aan de bank aangeboden.

10. Een klant van het bedrijf, die een contante korting ontving van 2, 5% op zijn rekening van Rs. 200, betaalden het bedrijf een cheque op 10 juni. De kassier heeft ten onrechte het brutobedrag in de bankcol. van het kasboek.

Je bent nodig:

(a) Om de nodige aanpassingen in het kasboek van Titan Ltd. te tonen, waardoor het juiste saldo op 30 juni 2006 wordt verlaagd.

(b) Een afstemmingsverklaring voorbereiden.

Afbeelding 11:

Bereid de Bank Reconciliation Statement voor op basis van de volgende gegevens op 30.11.06:

(i) Saldo volgens het Pasboek 30.11.06 (Dr.) Rs. 9204.

(ii) Cheques getrokken op 30.11.06 maar niet goedgekeurd tot december 2006 Rs. 3.225 Rs. 745 en Rs. 926.

(iii) Bankrente op rood staan niet opgenomen in het kasboek Rs. 1610.

(iv) Cheque ontvangen op 29.11.06 ingevoerd in het Kasboek maar niet gestort op bank tot december 2006 Rs. 11, 322 en Rs. 1.730.

(v) Ontvangen cheque ten bedrage van Rs. 35 tweemaal ingevoerd in het kasboek.

(vi) B / R verschuldigd op 29.11.06 werd verzonden naar de bank voor incasso op 28.11.06; het werd onmiddellijk opgenomen in het kasboek, maar de opbrengsten werden niet gecrediteerd door de bank tot 3 december 2006 Rs. 2.980.

(vii) Een periodieke betaling door Bank voor Rs. 80 begripinstructies die niet zijn ingevoerd in het kasboek.

(viii) Cheque die werd gestort op 30.11.06 onteerd, maar niet is ingevoerd in de Kasboek Rs. 1890.

Afbeelding 12:

Het kasboek van Gupta toonde een roodstand van Rs. 30.000 op 31.12.2006.

Uit de controle van de vermeldingen in het kasboek en het boek Pass bleek dat:

(i) Op 22 december bedragen de cheques voor Rs. 6.000 werden verzonden naar bankiers voor incasso, waaruit een cheque voor Rs. 1.000 werd ten onrechte opgenomen aan de creditzijde van het kasboek en cheques ten bedrage van Rs. 300 konden niet binnen het jaar door de bank worden verzameld.

(ii) Een controle op Rs. Op 28 december 2006 werd 4.000 uitgegeven aan een leverancier. De cheque werd op 4 januari 2007 aan de bank gepresenteerd.

(iii) Er waren afschrijvingen in het Pasboek voor rente Rs. 2.000 op rood staan en bankkosten Rs. 600 niet opgenomen in het kasboek.

(iv) Een creditzijde van de Bank Column van het Kasboek werd ondergeworpen door Rs. 100.

(v) Een controle voor Rs. 1.000 werd uitgegeven aan een schuldeiser op 27 december, maar helaas werd hetzelfde niet opgenomen in het kasboek. De cheque werd echter wel degelijk geïncasseerd binnen 31 december.

(vi) Volgens vaste instructies incasseerde de bankier het dividend van Rs. 500 namens Gupta en gecrediteerd hetzelfde aan zijn rekening binnen 31 december 2006. Het feit werd echter op 3 januari 2007 aan Gupta gesuggereerd.

U moet een bankafstemmingsverklaring opstellen op 31 december 2006