Procedure voor het weglaten van invoer bij bankafstemming

Invoering:

Handelaar kan cheques ontvangen. Het is mogelijk dat sommige cheques in het kasboek zijn ingevoerd maar niet zijn gebankt. Het betekent dat er geen toegang is tot het Pasboek vanwege deze omissie; Cash Book-saldo is groter dan Pass Book-saldo. Dit veroorzaakt het verschil.

Evenzo is het ook mogelijk dat sommige cheques zijn overgeboekt, maar niet zijn ingevoerd in het Kasboek. Daarom zijn saldo's per Pass Book groter dan het saldo volgens het kasboek, vandaar het verschil.

Het is ook mogelijk dat de grootboekklerken bij de bank fouten maken bij het boeken van totalen of het overdragen van totalen van de ene pagina naar de andere. De handelaar kan ook soortgelijke fouten maken.

Al deze items veroorzaken een verschil tussen het saldo zoals weergegeven in het Kasboek en het saldo zoals weergegeven in het Passbook. De verschillende items, hierboven genoemd, voor het meningsverschil worden weergegeven in de vorm van een verklaring. Deze verklaring wordt de bankafstemmingsverklaring genoemd.

Zo wordt een Bank Reconciliation Statement met periodieke tussenpozen opgesteld met de bedoeling om de items die onenigheid veroorzaken tussen het saldo volgens de bankkolom van het kasboek en het bankpasboek op een gegeven datum aan te geven.

Procedure:

De procedure voor het opstellen van de Bank Reconciliation Statement is als volgt:

1. Selecteer de datum (meestal de laatste dag van de vorige maand) en begin met de Pass Book (of Cash Book) balans.

2. Kijk in het pasboek en het kasboek. Schat en kruis de gemeenschappelijke items van de twee boeken af ​​in dezelfde periode tot de geselecteerde datum. Vervolgens worden ongemarkeerde of niet-gemarkeerde items gesorteerd die verantwoordelijk zijn voor het meningsverschil.

3. Voor het doel van de Afstemmingsverklaring moet het saldo dat in het Kasboek verschijnt (of het saldo dat in het Paspoort verschijnt) als uitgangspunt worden genomen; en noodzakelijke aanpassingen (optellen of aftrekken) moeten in dit evenwicht worden gemaakt. Het uiteindelijke bedrag moet hetzelfde zijn als aangegeven in het Pass Book (of het kasboek). De twee saldi worden aldus met elkaar verzoend.

"Een bankafstemmingsverklaring is een periodiek opgestelde verklaring om het saldo, zoals weergegeven in het kasboek, te verzoenen met het saldo getoond door Pass Book, door verschillende oorzaken van het verschil tussen de twee saldi te tonen."

Volgens Kohler is "Bank Reconciliation Statement" een verklaring die de verschillen weergeeft tussen het saldo van een door een bank gerapporteerde rekening en de rekening in het boek van de klant van de bank ".

Afbeelding 1:

Bereid een bankafstemmingsverklaring voor op 31 januari 2004 uit de volgende uittreksels uit het kasboek (bankkolom) en het bankpasboek. (CAIIB)

Wanneer een dergelijk probleem wordt vermeld, kunnen we het probleem beginnen oplossen met het Pass Book-saldo of de Cash Book-balans. Dit betekent dat wanneer we het probleem oplossen vanuit het Pass Book-saldo, het uiteindelijke bedrag hetzelfde moet zijn als aangegeven op de Cash Book-balans en omgekeerd. We lossen het probleem op beide manieren op. Laten we eens kijken hoe het kasboek (bankkolom) en het pasboek moeten worden vergeleken.

Hier toont het kasboek een saldo van Rs 2.370, terwijl het pasboek een balans van Rs 2.430 vertoont. Kijk aan de debetzijde van de kasboek- en stortingskolom van het pasboek, controleer item voor item, je kunt zien dat twee cheques in de bank zijn gestort maar niet zijn gecrediteerd in het pasboek, omdat er geen toegang is tot het pasboek tot 31 januari 2004.

Cheque van Mohan & Co. Rs 1.050

Check van Nandy & Sons Rs 340

Ze verschijnen alleen in het kasboek en niet in het pasboek.

Als de cheques waren gecrediteerd in het Passbook, zou de Pass Book-balans 2 430 + 1 050 + 340 = Rs zijn geweest. 3.820. Evenzo, kijkend naar de creditzijde van het kasboek en de uittrekkolom van het pasboek, kunnen we constateren dat de volgende cheques zijn uitgegeven, niet zijn gepresenteerd voor betaling, dat wil zeggen, de bank heeft niet gedebiteerd in het pas boek.

Cheque afgegeven aan Nagpal & Co. Rs 730

Cheque afgegeven aan Babu & Co. Rs 780

Het totaal van de twee cheques komt op Rs 1.510. Als de cheques waren betaald, zou deze zijn gedebiteerd in het Passbook. Dan zou het saldo Rs 3.820 - 1.510 = 2.310 zijn.

Verder zien we dat het pasboek een debet van Rs 250 naar premie en Rs JO toont voor bankkosten, in totaal Rs 260. Deze staan ​​alleen in het pasboek en niet in het kasboek. Had dit bedrag Rs 260 in het Pasboek genegeerd, dan zou het saldo gelijk zijn aan het kasboek, dwz Rs 2.310 + Rs 260 = Rs 2.570.

Verder in het Pass Book, onder storting kolom, verschijnt Rs 200 maar niet in het kasboek. Het saldo neemt dus alleen toe in Pass Book en niet in Cash Book. Om het Cash Book-saldo te krijgen, trekt u het bedrag van Rs 200 af van Rs 2.570, oftewel 2.370, wat overeenkomt met de Cash Book-balans.

Het bovenstaande probleem kan ook worden opgelost met de volgende Pass Book-balans:

Als alternatief kan dit probleem ook op een andere manier worden opgelost. Er zijn twee kolommen Plus en minus, die Positieve balans en Overschot-balans aangeven. Hier worden alle items die moeten worden toegevoegd in de Plus-kolom geplaatst en items die moeten worden afgetrokken worden in de kolom Minus geplaatst. Dan wordt een balans gevonden. Het saldo is het saldo volgens het kasboek of pas boek.

Laat ons zien:

Bruikbaarheid:

Het belang van de Bank Reconciliation Statement kan worden beoordeeld op basis van het volgende feit:

1. Door het opstellen van de Bank Reconciliation Statement kunnen fouten of vergissingen worden gecorrigeerd.

2. Verduistering, door personeel van de bank of personeel van deposanten, kan worden gecontroleerd.

3. Vertraging bij het verzamelen van cheques of het niet betalen van cheques kan aan het licht worden gebracht.

4. Reconciliation Statement is opgesteld om het juiste banksaldo te bepalen dat wordt weergegeven op de balans.

5. Kans op verduistering is kleiner.

6. Er is een morele controle op het personeel van de organisatie om de kasregisters altijd up-to-date te houden.

Passbook-saldo vinden op basis van Cash Book-saldo:

Afbeelding 2:

Maak, vanaf de volgende bijzonderheden van een bedrijf, een bankafstemmingsverklaring op 31 maart 2004:

(i) Banktegoed volgens kasboek Rs 9.400.

(ii) Gedurende de maand werd het totale bedrag aan cheques van Rs 12.400 in de bank gestort, waaruit één cheque voor Rs 1.860 was ingevoerd in het pasboek op 2 april 2004.

(iii) Gedurende de maand werden cheques voor Rs 14.930 getrokken ten gunste van schuldeisers. Van hen incasseerde één crediteur voor Rs 6.430 en incasseerde op 4 april, terwijl een andere crediteur voor Rs 720 zijn cheque niet had ingehaald.

(iv) Per instructie had de Bank op 26 maart Rs 4.400 aan een schuldeiser betaald, maar mijn vergissing, hetzelfde is niet vastgelegd in het kasboek.

(v) Volgens afspraak, op 24 maart, had een schuldenaar rechtstreeks bij de bank Rs 9.000 gestort, maar hetzelfde is niet opgenomen in de Cash.

(vi) In de maand maart had de bank zonder enige aankondiging de rekening van het bedrijf voor een bedrag van Rs 180 als bankkosten afgeschreven en dit voor Rs 300 als rente gecrediteerd.

(B.Com. Bombay, Kerala Ms)

U kunt ook de snel formule gebruiken. Het gegeven saldo, dat wil zeggen, de balans van het kasboek toont een verminderd saldo omdat Rs 6.430 + Rs 720 = Rs 7.150 al zijn gecrediteerd in kasboek. Maar

deze twee cheques zijn niet betaald en er is dus geen debitering in het Pasboek met betrekking tot Rs 6, 430 + Rs 720 = Rs 7, 150.

Daarom is Gegeven Saldo, dat wil zeggen, het Cash Book-saldo is minder, dan zal uitzoeken van het saldo (Pass Book) meer zijn. Voeg daarom Rs 6, 430 + Rs 720 = Rs 7, 150 toe aan de Cash Book-balans om het Pass Book-saldo te krijgen. Evenzo wordt de studenten aangeraden om de formule toe te passen wanneer een bankafstemmingsverklaring wordt opgesteld.

Cash-book-saldo vinden op basis van Pass Book-saldo:

Afbeelding 3:

Maak, vanaf de volgende details, een bankafstemmingsverklaring op 28 februari 2005. Het bankpasboek toonde op die datum een ​​creditsaldo van Rs 9.436.

1. Van de totale cheques ten bedrage van Rs 1.536 die in de loop van de maand zijn uitgegeven, werden in maart 2005 cheques van Rs 496 aangeboden voor betaling. Eén cheque van Rs 50 die aan een uplevelige partij werd uitgegeven, ging tijdens het transport verloren.

2. De Bank had volgens de vaste instructies van de rekeninghouder een premie levensverzekering van Rs 427 betaald, waarvoor geen boeking in zijn boeken is opgenomen.

3. Een van zijn klanten direct gedeponeerd bij de Bank Rs 1.000 waarvoor geen boeking is opgenomen in zijn boeken.

4. Een cheque voor Rs 579 werd op 15 februari bij de Bank gedeponeerd en dezelfde werd niet opgenomen in het Kasboek.

5. Het kasboek (bankkolom) liet niet zien welke bankkosten door de bank zijn gedebiteerd ten bedrage van Rs. 12. (B.Com. Bombay)