Belastbare capaciteit: definitie en factoren die van invloed zijn op belastbare capaciteit

Belastbare capaciteit: definitie en factoren die van invloed zijn op belastbare capaciteit!

Ondanks het grote belang ervan in moderne overheidsfinanciën, mist het begrip belastbare capaciteit echter precisie. Dalton merkt terecht op: "Belastbare capaciteit" is een veel voorkomende uitdrukking, maar een flauwe en verwarde opvatting. Verschillende schrijvers hebben verschillende definities van belastbaar vermogen gegeven.

Findlay Shirras, de bekende autoriteit op het gebied van de economie van de overheidsfinanciën, definieert belastbare capaciteit als "de grens van samendrukbaarheid", dwz de mate waarin de bevolking van een land kan worden onderdrukt om het geld te laten verdienen voor de openbare inkomsten .

Volgens Shirras wordt alles wat wordt voortgebracht boven een minimaal consumptieniveau om het huidige niveau van leven te handhaven, beschouwd als de grens van samendrukbaarheid of de belastbare capaciteit, zoals we dat noemen. Hier omvat het minimum aan consumptie een minimum aan bestaansminimum voor de mensen en een bedrag voor de vervanging en toevoeging aan kapitaal met het oog op industriële en commerciële expansie.

Shirras 'beschrijving van de belastbare capaciteit in termen van knijpbaarheid is krachtig en expressief, maar het is erg vaag. Want niet alleen zullen sommige naties zich toestaan ​​om minder geperst te worden dan anderen; maar ook binnen een land zal de grens van samendrukbaarheid van persoon tot persoon verschillen en zelfs als het belastbaar vermogen van een persoon met een bepaald inkomen rekenkundig kan worden gemeten, kan het aggregatieve cijfer niet zo gemakkelijk worden afgeleid als de belastbare capaciteit van een persoon. miljoen personen zouden niet noodzakelijkerwijs een miljoen keer zo groot zijn; omdat het vermogen en de bereidheid om te werken (dat wil zeggen om economische activiteiten uit te oefenen) bij verschillende personen anders worden beïnvloed.

Verder kunnen in de definitie van Shirras de uitdrukkingen "minimum van consumptie" en "een toevoeging aan kapitaal met het oog op industriële en commerciële expansie" evenmin enige precieze en uitvoerbare connotaties worden gegeven.

Een andere, meer gebruikelijke definitie van belastbare capaciteit is dat het het maximale bedrag is dat van het inkomen van een land kan worden afgetrokken, in overeenstemming met het behoud van dat inkomen in de komende jaren. Het houdt dus in dat er een minimumbedrag moet zijn dat bij het volk moet blijven om hun blijvende bekwaamheid en bereidheid tot werken te waarborgen.

Maar de omvang van dit minimum en de aard van de goederen waarop het moet worden uitgebreid, zijn zeer onbepaald. Verder is het bij het definiëren van belastbare capaciteit niet wenselijk om de voorwaarde te stellen dat de inkomstenproductiecapaciteit van het land op het bestaande niveau hetzelfde moet blijven. In moderne dynamische tijden verwachten mensen dat hun inkomens van jaar tot jaar zullen groeien. Bij de raming van de belastbare capaciteit moet dus rekening worden gehouden met de groei van het kapitaal.

Sir Dr. Fraser, die echter praktischer is, stelt dat wanneer de belastingbetalers gedwongen worden om geld van de banken te lenen om hun verschuldigde belastingen te betalen, we denken dat de limiet van de belastbare capaciteit is bereikt. Dit betekent dat de besparingen van de belastingbetaler de belastbare capaciteit is. Maar hier is de moeilijkheid dat als alle besparingen worden belast, de reddende gewoonte zal worden ontmoedigd. Verder is het moeilijk om individuele besparingen te beoordelen in afwezigheid van bankgewoonten van de mensen.

Professor Musgrave suggereert dus dat in plaats van een eenzijdig beperkt concept van belastbaar vermogen van het belastingpotentieel van een land, we een brede visie moeten hebben met betrekking tot het totale effect van de begroting. Naar zijn mening, "de term belastbare capaciteit nodigt uit tot vertekening."

Het gaat namelijk volledig voorbij aan de uitgavenzijde en concentreert zich alleen op de fiscale kant van de begroting. Het blote idee van het belastingpotentieel suggereert in feite een bovengrens voor de omvang van de publieke sector zonder voldoende aandacht te schenken aan de noodzaak van een ondergrens die essentieel is voor het stimuleren van de particuliere sector in een moderne economie. Musgrave suggereert als zodanig dat het begrip belastbare capaciteit moet worden vervangen door het concept van optimale begroting.

Absolute en relatieve belastbare capaciteit:

Belastbare capaciteit heeft twee interpretaties:

(i) Absolute belastbare capaciteit; en

(ii) Relatieve belastbare capaciteit.

De absolute belastbare capaciteit verwijst naar de maximale belastingbetalingscapaciteit van de economie of het land als geheel, of een regio, een industrie of een groep individuen. Terwijl relatieve belastbare capaciteit verwijst naar de vergelijking tussen de absolute belastbare capaciteit van verschillende belastingbetalers, of bedrijfstakken of groepen van belastingbetalers. Hier komt het concept van het vermogen om te betalen in beeld.

Stel dat Sectie A de dubbele vaardigheid heeft om te betalen dan Sectie B, dan is de relatieve belastbare capaciteit van A tweemaal die van de absolute belastbare capaciteit van B. Evenzo is de relatieve belastbare capaciteit van В de helft van de belastbare capaciteit van A. Kortom, de relatieve belastbare capaciteit is gelijk aan de index van het relatieve vermogen om te betalen.

Dalton beschouwt absolute of relatieve belastbare capaciteiten van de hele gemeenschap en merkt op dat: "belastbare capaciteit een veel voorkomende uitdrukking is, maar een flauwe en verwarde opvatting."

Het is inderdaad erg moeilijk om de absolute belastbare capaciteit te meten. Er is geen specifieke norm om het te meten. In zekere zin kan de totaliteit van de hulpbronnen van een land de absolute belastbare capaciteit beperken. Maar is het haalbaar om zo te belasten in een democratisch land? Sommige economen zijn van mening dat de absolute belastbare capaciteit moet worden bepaald in termen van de hoeveelheid belasting die kan worden geïnd zonder de belastingbetalers leed te berokkenen. "Maar in die zin zal de belastbare capaciteit meestal nul zijn, omdat elke persoon die belast wordt zal lijden onder een ontbering.

Factoren die belastbare capaciteit beïnvloeden:

Belastbare capaciteit wordt beïnvloed door verschillende factoren. Op de korte termijn is de belastbare capaciteit mogelijk minder. Op de lange termijn kan de belastbare capaciteit van een land toenemen als gevolg van economische groei en stijging van het nationale inkomen en het inkomen per hoofd van de bevolking. Ook hier heeft de verdeling van inkomen en vermogen invloed op de belastbare capaciteit. Paradoxaal genoeg impliceert een hoge mate van ongelijkheid in de verdeling van inkomen en welvaart een hoge index van relatieve belastbare capaciteit. Belastbare capaciteit is ook afhankelijk van de overheidsuitgaven en het functioneren.

Als de overheid efficiënt is en succesvolle welzijnsprogramma's uitvoert, worden patriottisme en democratische houding van mensen aangemoedigd, zodat de belastbare capaciteit hoog zal zijn, omdat mensen bereid zijn om steeds meer te offeren. Evenzo, een gezond monetair en fiscaal beleid van de regering wanneer ze leiden tot economische stabilisatie en economische ontwikkeling, belastbaar vermogen van de economie is verbeterd.

Volgens Findlay Shirras wordt de belastbare capaciteit van een natie bepaald door de volgende belangrijke factoren:

1. Het aantal mensen in het land. Een populaire staat, wanneer deze zich ontwikkelt, wordt de belastbare capaciteit vergroot.

2. Verdeling van inkomen en vermogen. Een ongelijkheid in de verdeling impliceert een hoge relatieve belastbare capaciteit. Als echter de mate van ongelijkheid wordt verkleind, wordt de belastbare capaciteit beperkt.

3. Een gediversifieerd belastingstelsel heeft een grotere belastbare capaciteit dan een enkele.

4. Als het doel van belastingheffing welzijnsprogrammering is, is de belastbare capaciteit meestal hoger.

5. Als mensen meer patriottisch zijn, dan is de belastbare capaciteit hoog.

6. Inflatie verlaagt de belastbare capaciteit.

7. Een hoog tempo van economische groei verbetert de belastbare capaciteit van een land.

Hoe dan ook, het concept van absolute belastbare capaciteit is niet praktisch; het is slechts een theoretisch speeltje. Relatieve belastbare capaciteit is daarentegen een meer praktische en zinvolle term.

Om de relatieve belastbare capaciteiten van de verschillende secties van belastingbetalers te meten, is het absoluut noodzakelijk om een ​​acceptabel indexcijfer voor het relatieve betalingsvermogen te berekenen. Inderdaad, inkomen is de meest gebruikte index voor het meten van het vermogen om te betalen. Zo kan relatieve belastbare capaciteit worden verkregen via inkomensverdelingsgegevens en Lorenz-curventechniek.

Kort gezegd, relatieve belastbare capaciteit kan een begrijpelijke betekenis krijgen door de index van het vermogen om te betalen. Maar het concept van absoluut belastbare capaciteit heeft niet zo'n betekenisvol begrip en het moet niet serieus worden overwogen.