Financiële overzichten: concept, doelstellingen, voordelen en andere details

Financiële overzichten: concept, doelstellingen, voordelen en andere details!

De balans van een onderneming toont haar financiële positie op een bepaalde datum. Het nut ervan is beperkt voor planning en analyse. De financieel beheerder moet de geldstroom van een balans kennen met betrekking tot zijn interne wijzigingen.

Een verklaring met bronnen en gebruik kan aan deze behoefte voldoen. In bedrijfsbeheer contante wijzigingen in niet-contante activa en na hun gebruik veranderen de niet-geldelijke activa in contanten. Het gebruikte geld kan in dit circuit op verschillende manieren worden verhoogd.

De kracht van de bedrijfsactiviteit is vooral afhankelijk van de selectie van de grondslagen voor het verhogen van de benodigde fondsen. De kracht van het financieel beheer kan worden geschat op basis van de oude gegevens over de bronnen en het gebruik van middelen.

Concept:

Een verklaring die laat zien hoe fondsen worden verzameld en gebruikt voor bedrijfsactiviteiten in een specifieke periode, wordt 'geldstroomoverzicht' genoemd. Het wordt ook wel managementverklaring genoemd omdat het kort de financiële activiteiten voor een bepaalde periode toont. Het heeft een andere functie dan inkomsten en uitgaven.

Fondsenstroomoverzicht kan worden opgevat als een verklaring over financiële activiteiten van een bedrijfsorganisatie. Fondsenstroomoverzicht is geen dochteronderneming van de balans of winst-en-verliesrekening. Hoewel deze verklaring informatie zoals deze verwerft, kan het resultaat ervan niet beschikbaar zijn in enige andere financiële verklaring.

Verschillende titels:

Dit geldstroomoverzicht heeft veel namen, zoals - 'Verklaring van bronnen en toepassing van fondsen'; 'Samenvatting van financiële verrichtingen'; 'Veranderingen in financiële positie'; 'Ontvangen en uitbetaalde geldmiddelen'; 'Gegenereerde en uitgebreide fondsen'; 'veranderingen in werkkapitaal'; en 'Overzicht van fondsen'.

Betekenis van de term fondsen:

Het woord 'fondsen' is op veel manieren gedefinieerd. Sommigen noemden geld als fonds. Een op basis van geld voorbereide verklaring wordt 'kasstroomoverzicht' genoemd. Om deze verklaring voor te bereiden, wordt de informatie met betrekking tot contante betalingen en uitbetalingen verworven.

De ups en downs in ontvangsten en betalingen, te ontvangen inkomsten en kosten worden gecorrigeerd door de aanpassing van het nettoresultaat. Voor het schatten van toekomstige kasbehoeften, bereidt het management dit type 'kasstroomoverzicht' voor.

Op dit moment wordt het woord 'fondsen' in brede zin gebruikt. Het zal zeer nuttig zijn als het woord wordt gebruikt voor de betekenis van 'Alle financiële middelen'. Als de uitspraken zijn opgesteld met de enge betekenissen van contant geld of werkkapitaal, laten ze veel nuttige aspecten achter. Daarom is het redelijk om dit woord voor alle financiële middelen toe te passen.

Doelen:

Het stroomoverzicht van de fondsen is op grote schaal gebruikt door financiële analisten, instellingen die leningen verstrekken en financiële managers. Deze verklaring is nuttig als een hulpmiddel in de kit voor de financiële managers. Het belangrijkste doel van de verklaring is om de stroom geld te tonen. Het wordt vaak genoemd als een tegenpool van het contante budget. Contant geldbudget concentreert zich echter op de toekomst, terwijl het geldstroomoverzicht de aspecten van gisteren analyseert.

Het debiteurenoverzicht geeft antwoorden op de volgende vragen.

1. Waarom de nettoactiva verminderen? Of waarom de netto vlottende activa verhoogd? Nettowinst verminderd?

2. Hoe worden dividenden meer betaald dan de huidige inkomsten? Of hoe dividenden worden betaald wanneer er nettowinst is?

3. Waar komen de middelen voor uitbreiding van installaties en de toename van andere vaste activa?

4. Wat gebeurde er met de fondsen kwam van de verkoop van planten en armaturen?

5. Hoe de hervatting van de lening voltooien?

6. Hoe worden de opbrengsten van de uitgifte van aandelen en obligaties gebruikt?

7. Hoe is er geld bijeengebracht voor kapitaalverhoging?

8. Waar zijn de winsten gebleven?

Voor het opstellen van de geldstroomoverzicht zijn over het algemeen twee vergelijkbare balansen vereist. De informatie uit deze balansen na toevoegingen, aftrekkingen en aanvullende analyses wordt opnieuw ingedeeld in twee hoofdgroepen, namelijk:

i) financieringsbronnen

ii) gebruik van fondsen.

In principe zullen er financieringsbronnen worden gecreëerd als gevolg van waardevermindering van activa en toename van passiva. Middelen worden aangewend voor toename van Activa en afname van verplichtingen.

Techniek van geldstroomoverzicht:

Balansen van voorgaande jaren zijn vereist om de beweging van fondsen in het bedrijf te bepalen, in het volgende voorbeeld worden de bijzonderheden met betrekking tot de mutaties in activa en passiva van 2000, 2001 van M Ltd. gegeven.

Uit de bovenstaande verklaring is duidelijk dat het bedrijf geld ophaalde via reserves en een overschot (Rs. 24 lakhs) voorziening van kortlopende schulden (Rs. 7 Lakhs) en gebruikt voor de betaling van langlopende leningen (Rs. 17 lakhs), op korte termijn leningen (Rs. 11 lakhs), stijgende waarde van vaste activa (Rs. lakh) en stijgende waarde van vlottende activa (Rs. 2 lakhs).

Omdat de hierboven gegeven balansen eenvoudig zijn, werd het gemakkelijk om de geldbeweging te identificeren. Maar over het algemeen zijn de balansen zeer kritisch. Trouwens, het identificeren van onderlinge relaties is ook niet eenvoudig. Vandaar dat, om het gebruik van fondsen te kennen, het duidelijk is dat een geldstroomoverzicht noodzakelijk is. In het volgende voorbeeld worden bronnen aan de ene kant en hun gebruik aan de andere kant duidelijk weergegeven. Deze divisie identificeert duidelijk de aard van de geldbeweging.

Aard van bronnen en gebruik van fondsen:

Veranderingen in bronnen gebeuren in de volgende omstandigheden:

1. De waarde van de activa daalt in het geval van een betere controle van de verkoop, afschrijvingen, voorraden, debiteuren en een vermindering van de kassaldo.

2. Verplichtingen stijgen door toevoegingen en voorzieningen aan kortlopende leningen, toename langlopende leningen en uitgifte obligaties.

3. Netto-waardewinststijgingen door behoud van reserves, overschotten, verkoop van extra aandelen en winstopbrengsten.

Wijzigingen in gebruik gebeuren in de volgende omstandigheden:

1. Waarde stijging van activa door toevoegingen aan vaste activa, verhoging van de voorraadwaarde, toename van debiteuren en toevoegingen aan beleggingen.

2. Verplichtingen verminderen door terugbetaling van kortlopende en langlopende leningen en vermindering van crediteuren

3. De netto-waardewaarde daalt door verliezen, terugname van middelen uit het bedrijf en uitbetaling van dividenden wanneer er geen of minder winst was.

Fondsenstroomoverzicht voor het analyseren van de netto verandering in werkkapitaal:

Fondsenstroomoverzicht kan worden voorbereid om de netto werkkapitaalpositie te bestuderen en analyseren. Hiertoe moet de relatie tussen de financiële positie op de korte termijn en de langetermijnactiva en -verplichtingen en de wijziging van de nettowaarde in het oog worden gehouden. Het volgende voorbeeld toont de netto wijziging in het werkkapitaal van H Limited.

Analyse van de geldstroom door gebruik van de winst- en verliesrekening:

In tegenstelling tot het opstellen van een kasstroomoverzicht op basis van activa en verplichtingen, kan het ook worden voorbereid op basis van de winst- en verliesrekening. Maar het vereist een verdeling van het overschot, in de winst en in de vorm van uitgekeerde dividenden. Het vereist bovendien een aanpassing van items zoals waardevermindering, enz. Deze methode kan in het volgende voorbeeld worden weergegeven, rekening houdend met de winst- en verliesrekening over 2001 van M Ltd.

Verhoogde nettowaarde van Rs. 24 lakhs (weergegeven in de bovenstaande voorbeelden) betekent Nettowinst (Rs. 40 lakhs) - Dividend betaald (Rs. 16 lakhs), winst wordt verminderd met Rs. 36 lakhs als gevolg van afschrijving. Omdat het echter om boeken gaat, is het geld bij de organisatie. Vandaar dat dit als bron kan worden behandeld en kan worden aangepast aan het verminderde activum.

Na deze aanpassingen zal het debiteurenoverzicht als volgt zijn:

voordelen:

Deze verklaring is nuttig voor het management als leidraad, omdat dit altijd de geldbeweging in de organisatie verklaart.

Bedrijfsmanagers kunnen bronnen vergelijken met andere bronnen en de resultaten vaststellen. Als de stijl van verandering niet wordt nageleefd, kan dit financiële problemen veroorzaken.

Als het bedrijf afhankelijk is van externe bronnen voor extra fondsen, wordt dit een belasting voor de kapitaalstructuur; werkkapitaal van de organisatie kan worden verhoogd door andere liquide activa te verminderen.

Het stroomoverzicht van het fonds toont manieren voor dit doel. Het is nuttig voor het management als een goed hulpmiddel om de geldbeweging in de organisatie heel gemakkelijk te begrijpen.

Het is handig om de geldstroom te voorspellen. Het kan ook worden gebruikt om de werkkapitaalvereisten te kennen. Het biedt redelijke tijd om de toekomstige geldvereisten te bepalen en geschikte regelingen te treffen om hetzelfde te krijgen.