Berekening van cash uit operaties

Berekening van Cash from Operations (met formaat van aangepaste P & LA / c)!

Het uiteindelijke resultaat van alle bedrijfsactiviteiten zou ofwel nettowinst ofwel nettoverlies zijn. Wanneer de nettowinst de instroom van kasmiddelen tot gevolg heeft, zou het nettoverlies resulteren in een uitgaande kasstroom. Verder, als alle transacties contante transacties zijn, kan de nettowinst of het nettoverlies zoals weergegeven in de winst-en-verliesrekening worden genomen als het bedrag aan contanten uit operationele transacties. In de praktijk gebeurt het echter niet.

Er vinden een aantal krediettransacties plaats, zoals kredietaankopen, kredietverkopen, openstaande kosten, enz. In dergelijke gevallen kan de winst of het verlies zoals weergegeven in de resultatenrekening meer of minder zijn dan de werkelijke cashflow.

Er zijn mogelijkheden voor een onderneming met een nettoverlies om een positieve kasstroom uit bedrijfsactiviteiten te hebben. Een dergelijke situatie kan zich voordoen als gevolg van het in rekening brengen van niet-geldelijke of niet-financiële items in de winst- en verliesrekening. De kasstromen uit bedrijfsactiviteiten kunnen worden berekend door één gecorrigeerde winst- en verliesrekening op te stellen, zoals in het geval van een analyse van de geldstroom.

Dat wil zeggen dat alle niet-financiële items zoals afschrijvingen, afgewaardeerde goodwill enz., Moeten worden aangepast. Naast niet-financiële items moeten alle niet-contante transacties, zoals openstaande kosten, openstaande inkomsten, enz., Worden aangepast.

De pro forma van de aangepaste winst- en verliesrekening zou als volgt zijn:

Opgemerkt kan worden dat aanpassingen met betrekking tot voorraden, debiteuren, crediteuren, te ontvangen wissels en te betalen wissels in de vorm van een toename / afname in de kasstroomoverzichten zijn opgenomen.

Als alternatief kunnen de stijgingen of dalingen van de bovengenoemde items als volgt worden aangepast om de winst uit operaties te compenseren: