Onethische praktijken in contante transacties
Verduistering van geld is gemakkelijker in een grote organisatie wanneer eigenaar of topmanagement geen tijd hebben om nauwlettend toe te zien op personen die contant geld verwerken.
Het verduisteren kan zowel in ontvangst- als in betalingsniveaus plaatsvinden als volgt:
(a) Misbruik van ontvangst van geld:
De belangrijke manieren waarop ontvangen geld onrechtmatig wordt gebruikt, zijn als volgt:
(1) Niet-opname van contante verkoopopbrengsten en verduistering van het aldus ontvangen geld.
(2) Niet-registratie van ontvangen contanten tegen ongebruikelijke verkopen, zoals de verkoop van oude meubels, ondermaatse goederen, rommelschroot enz.
(3) verduistering van contanten ontvangen op diverse rekeningen, zoals het innen van dubieuze vorderingen, korting enz.,
(4) Verduistering van contant geld ontvangen van ongebruikelijke bronnen zoals donaties, geschenken enz.
(5) Verduistering van geld ontvangen van de verkoop van de goederen verzonden bij verkoop van retourbasis of door VPP door het tonen van dergelijke goederen als teruggezonden in de boeken.
(6) Onderregistratie van contante verkopen of opname van slechts een deel van de contante verkoopopbrengsten en het inpakken van het saldo van de verkoopopbrengsten.
(7) Weglaten om een creditering op te nemen en het geld dat na verloop van tijd van de klant of debiteur is ontvangen in portefeuille te nemen.
(8) Verduistering van ontvangen geld op disconteringsbiljetten.
(9) Weggelaten om het volledige bedrag aan contante verkopen en portemonnee hetzelfde te registreren.
(10) Door samen te werken en te lossen waarbij de kassier ten onrechte het geld gebruikt dat van de eerste klant is ontvangen en het geld dat van de tweede klant is ontvangen, wordt bijgeschreven op de eerste klant, wordt het geld van de derde klant bijgeschreven op de tweede klant, de geld ontvangen van de vierde klant wordt gecrediteerd aan de derde klant enzovoort. Deze procedure wordt voortgezet totdat de kassier het mogelijk vindt om het geld zo verduisterd terug te storten.
(b) Verduistering van contante betalingen:
Contanten kunnen worden misbruikt, zelfs tijdens het uitvoeren van betalingen, zoals hieronder wordt uitgelegd:
(1) Het opnemen van valse of fictieve contante aankopen en het inpakken van dat bedrag.
(2) Een contante aanschaf registreren op een hoger bedrag dan het werkelijke aankoopbedrag en het verschil in de portefeuille incasseren.
(3) Verduistering van geld waarvan is aangetoond dat het heeft betaald aan fictieve schuldeisers voor aankopen.
(4) Verduistering van geld waarvan wordt aangetoond dat het is betaald als loon in de loonbladen door fictieve namen van werknemers daarin in te voeren.
(5) Contante betalingen opnemen die helemaal niet zijn gedaan.
(6) Het opnemen van betalingen op sommige rekeningen op een bedrag dat hoger is dan de feitelijke betalingen en het verschil in de opvraging.
(7) Het registreert geen inkoopaangiften, kortingen en rechten van leveranciers van goede zaken en noteert de bedragen door ze te tonen als betalingen aan de leveranciers van goederen.
