Wat is Belasting: Betekenis en Classificatie van Belastingen - Uitgelegd!

Wat is belasting: betekenis en classificatie van belasting-verklaard!

Beperking overheidsbegroting:

De overheid moet haar uitgaven financieren, inclusief rentebetalingen op geaccumuleerde overheidsschuld door gebruik te maken van belastingen, leningen van de markt (dwz de verkoop van nieuwe obligaties) en het gebruik van gedrukt geld.

De budgetbeperkingsvergelijking van de overheid kan worden geschreven als:

G = T + ΔB + ΔM ... (i)

Waar G staat voor overheidsuitgaven, T voor belastinginkomsten, AB voor nieuwe leningen (dwz uitgifte van nieuwe obligaties) en AM voor nieuw gecreëerd geld.

Herschikken van overheidsbegrotingsbeperkingen (i) die we hebben

G - T = ΔB + ΔM ... (ii)

Wanneer G hoger is dan T, hebben we een begrotingstekort. Begrotingsbeperkingsvergelijking (ii) zegt dat het begrotingstekort moet worden gefinancierd door nieuwe leningen door de overheid (ΔB) pr met gedrukt geld (AM).

Wat is belasting?

Een belasting is een verplichte betaling die wordt geheven op de personen of bedrijven om de uitgaven te voldoen die worden gedaan om aan de bevolking van een land gemeenschappelijke voordelen te verlenen.

Twee aspecten van belastingen volgen uit deze definitie:

(1) Een belasting is een verplichte betaling en niemand kan weigeren om deze te betalen.

(2) De opbrengsten van belastingen worden gebruikt voor gemeenschappelijke uitkeringen of algemene doeleinden van de staat. Met andere woorden, er is geen directe tegenprestatie betrokken bij de betaling van een belasting.

Dit impliceert dat een persoon niet kan verwachten of eisen dat de overheid hem een ​​specifieke dienst verleent in ruil voor de door hem betaalde belasting. Dit betekent echter niet dat de overheid niets doet voor de mensen van wie zij belastingen ontvangt.

In feite besteedt de overheid het belastinggeld uit aan de algemene of gemeenschappelijke voordelen van alle mensen in plaats van aan een bepaalde belastingbetaler een speciaal voordeel toe te kennen. Om Taussig te citeren: "De essentie van een belasting, onderscheiden van de andere aanklachten door de overheid, is de afwezigheid van directe tegenprestatie tussen de belastingbetaler en de overheid."

Belasting moet zorgvuldig worden onderscheiden van een vergoeding. Vergoeding is ook verplichte betaling door een persoon die in ruil daarvoor een bepaald voordeel of een speciale dienst van de overheid ontvangt. Voor het betalen van een vergoeding op een televisie of radio krijgt een persoon de voordelen van programma's die door de regering op televisie of radio worden doorgegeven. Evenzo, studenten die het schoolgeld betalen in scholen en hogescholen, verkrijgen de voordelen van onderwijs dat door de regering wordt georganiseerd.

Het bedrag van de vergoeding is altijd lager dan de kosten van de door de overheid in ruil daarvoor verleende diensten en dekt daarom slechts een deel van de kosten van verleende diensten. Dus, zelfs in het geval van een vergoeding, is er een algemeen publiek belang of een gemeenschappelijk voordeel van de dienst bewezen door de overheid. In dit geval onderneemt de regering een dienst voor de gemeenschappelijke voordelen van de burgers en ontvangt een vergoeding van degenen die van die dienst gebruik maken om een ​​deel van de kosten van de verleende diensten te dekken.

Classificatie van belastingen:

De belastingen zijn op verschillende manieren geclassificeerd. Belastingen kunnen direct of indirect zijn, ze kunnen progressief, proportioneel of regressief zijn en indirecte belastingen kunnen specifiek of ad-valorem zijn. We beschrijven hieronder de betekenis van deze verschillende soorten belastingen.

Directe en indirecte belastingen:

Het onderscheid tussen directe en indirecte belastingen is gebaseerd op de vraag of de last van een belasting geheel of gedeeltelijk op anderen kan worden overgeheveld. Als een belasting zodanig is dat zijn last niet naar anderen kan worden verschoven en de persoon die deze aan de overheid betaalt, deze ook moet dragen, wordt hij een directe belasting genoemd. Inkomstenbelasting, jaarlijkse vermogensbelasting, vermogenswinstbelasting zijn voorbeelden van directe belastingen. In het geval van een directe belasting is er een rechtstreeks contact tussen de belastingbetaler en de belastingheffende overheid.

Aan de andere kant zijn indirecte belastingen belastingen waarvan de last op anderen kan worden overgeheveld, zodat degenen die deze belastingen aan de overheid betalen, niet de volledige last dragen maar deze geheel of gedeeltelijk aan anderen doorgeven. Zo is de accijns op de productie van suiker een indirecte belasting omdat de suikerfabrikanten de accijns in de prijs opnemen en aan de kopers doorberekenen. Uiteindelijk zijn het de consumenten op wie de accijns op suiker afneemt, omdat zij hogere prijzen voor suiker betalen dan vóór de heffing van de belasting.

Alhoewel accijnzen op de productie van grondstoffen drukken, maar deze kunnen worden verschoven naar de consument. Evenzo kan de omzetbelasting op grondstoffen ook worden doorberekend aan kopers of consumenten in de vorm van hogere prijzen die worden berekend voor de grondstoffen.

Daarom zijn accijnzen en omzetbelastingen op grondstoffen voorbeelden van indirecte belastingen. Ze zijn ook bekend als grondstofbelastingen. In het geval van indirecte belastingen bestaat er een indirecte relatie tussen de overheid en degenen die uiteindelijk de last van de belastingen dragen.

Specifieke en Ad-Valorem Belastingen:

Indirecte belastingen kunnen specifiek of ad-valorem zijn. Een specifieke belasting op een grondstof is een belasting per eenheid van de grondstof, ongeacht de prijs. Dus het bedrag van de totale specifieke belasting zal variëren in overeenstemming met de veranderingen in de totale output of verkoop van de grondstof en niet met de totale waarde van de output of verkoop.

Anderzijds wordt een ad-valorem-type van een indirecte belasting geheven volgens de waarde van de grondstof. De omzetbelasting in India is bijvoorbeeld een ad-valorem-belasting, aangezien de omzetbelasting in het geval van verschillende grondstoffen 10 procent van de waarde van de verkopen van de grondstoffen is. Ad-valorem belastingen zijn progressief in hun belasting voor consumenten terwijl specifieke belastingen regressief zijn.

Progressieve, Proportionele en Regressieve Belastingen:

Volgens een andere classificatie kunnen belastingen progressief, proportioneel of regressief zijn. In het geval van proportionele belasting wordt hetzelfde belastingtarief in rekening gebracht, ongeacht de hoogte van de grondslag waarop het wordt geheven. Als het percentage van de inkomstenbelasting bijvoorbeeld 25 procent is, ongeacht de omvang van het inkomen van een persoon, dan is het dan een proportionele inkomstenbelasting. Evenzo, als tarief van vermogensbelasting 5 procent is, zal het proportionele vermogensbelasting zijn.

In het geval van proportionele belasting is dit dus het percentage dat vast is en niet het absolute bedrag van de belasting. Dus met het tarief van 25 procent proportionele inkomstenbelasting, een persoon met een inkomen van Rs. 25.000 zullen Rs betalen. 6.250 als de belasting, en een persoon met een inkomen van 50.000 zal Rs betalen. 12.500 als de belasting. Dus, zelfs onder proportionele inkomstenbelasting, moet een rijkere persoon meer belasting betalen, hoewel het belastingtarief hetzelfde is.

Aan de andere kant, in het geval van een progressieve belasting, tarief van de belastingverhogingen naarmate het bedrag van de belastinggrondslag (inkomen, vermogen of een ander object) toeneemt. Het principe dat ten grondslag ligt aan een progressieve belasting is dat hoe groter de belastinggrondslag, hoe hoger het belastingtarief. In India is de inkomstenbelasting, een belangrijke directe belasting geheven door de centrale overheid, progressief.

De snelheid op dit moment (1998-99) varieert van 10 procent in de plak van Rs. 40.000 tot 60.000 tot 30 procent in het deel van het inkomen boven Rs. 1, 50, 000. Onder progressieve inkomstenbelasting betaalt de rijkere persoon niet alleen absoluut meer belasting maar ook een hoger belastingtarief. De last van progressieve belastingen valt dus zwaarder op de rijkere personen in vergelijking met de proportionele inkomstenbelasting.

Een regressieve belasting is het tegenovergestelde van een progressieve belasting. In het geval van een regressieve inkomstenbelasting, wordt het tarief verlaagd naarmate het inkomen stijgt. Dus, onder regressief belastingsysteem, is de last van de belasting relatief meer op de armen dan op de rijken. Een regressieve belasting is daarom onbillijk en geen enkele geciviliseerde regering in de wereld van vandaag zal zo'n belasting heffen.