Top 35 interviewvragen over auditing

Mega-lijst van vijfendertig beste interviewvragen over Auditing die je zeker zullen helpen om te slagen in een interview.

Q.1. Definieer en leg de term uit: Audit of Auditing.

Ans. De term 'audit' of 'auditing' is op verschillende manieren door verschillende auteurs gedefinieerd. International Auditing Guideline van de International Federation of Accountants, New York, definieert de term als volgt: "Een audit is het onafhankelijk onderzoek van financiële informatie van een entiteit, ongeacht of deze winstgericht is of niet, en ongeacht de omvang of rechtsvorm ervan, wanneer een dergelijk onderzoek wordt uitgevoerd met het oog op het uiten van een mening daarop ".

Auditing is het proces van controleren, controleren en verifiëren. Het is de kunst waarmee een auditor de juistheid of anderszins van de financiële gegevens en van de balans of een andere cijfersverklaring tracht vast te stellen.

Het is een functie op basis waarvan een auditor een rapport uitbrengt om zijn mening te geven over:

(i) Of de rekeningen de informatie verstrekken zoals vereist door een statuut; en

(ii) Of ze een 'getrouw beeld geven' van de gang van zaken in een bedrijf en van de winst voor de periode onder controle.

Het bovenstaande verwijst alleen naar de wettelijke controles en biedt geen zicht op het moderne concept van auditing. Rekening houdend met het bredere begrip van de term, lijkt de onderstaande definitie (ontleend aan 'A statement of Basic Auditing Concepts' van American Accounting Association, 1973) zeer relevant en passend:

"Een systematisch proces van het objectief verkrijgen en evalueren van bewijsmateriaal met betrekking tot beweringen over economische acties en gebeurtenissen om de mate van overeenkomst tussen deze beweringen en vastgestelde criteria vast te stellen en de resultaten aan de geïnteresseerde gebruikers te communiceren."

Q. 2. Opsomming van de essentiële kenmerken van de wettelijke controle.

Ans. 1. Een kritisch onderzoek, door middel van een beoordelingsprocedure, van de systemen voor boekhouding, boekhouding en interne controles;

2. Het uitvoeren van dergelijke tests en het doen van dergelijke onderzoeken die de accountants noodzakelijk achten om zich een oordeel te vormen over de geloofwaardigheid en betrouwbaarheid van de administratie als basis voor het opstellen van rekeningen en gerelateerde financiële informatie en / of verklaringen;

3. Verifiëren door middel van een vergelijkingsmethode, de winst- en verliesrekening en de balans met de onderliggende records om na te gaan en ervoor te zorgen dat ze in overeenstemming daarmee zijn en met de algemeen aanvaarde boekhoudkundige principes;

4. Het uitvoeren van een kritische beoordeling en analyse van de winst- en verliesrekening en de balans, zodat een rapport kan worden gemaakt aan de leden met de vermelding "of, naar de mening van de accountants, de rekeningen zijn en de items zijn beschreven op zodanige wijze dat ze niet alleen een waarheidsgetrouw maar ook een eerlijk beeld geven en op de voorgeschreven manier de door de wet vereiste informatie geven ".

Q.3. Maak een onderscheid tussen Accounting en Auditing.

Ans. Accounting omvat het meten en communiceren van zakelijke gebeurtenissen en omstandigheden die een bepaalde onderneming of andere entiteit beïnvloeden en vertegenwoordigen.

Bij auditing moet ook rekening worden gehouden met zakelijke evenementen en omstandigheden, maar deze hoeft niet te worden gemeten of gecommuniceerd. Het heeft tot taak de metingen en communicaties van de boekhouding op fatsoen te herzien.

De functie van auditing is in wezen afhankelijk van de boekhouding. Auditing is het eindresultaat dat wordt verkregen door het controleren en verifiëren van boekhoudgegevens en -informatie. Een element van pragmatisme is dus sterk aanwezig bij auditing, die moet worden beschouwd 'als het controleren van het werk van één set van bekwame financiële accountants door een ander'.

De rekeningen, na audit en attest, bereiken de kwaliteiten van waarachtigheid en eerlijkheid, en van betrouwbaarheid en geloofwaardigheid. Het proces van het opstellen van de kosten en financiële overzichten wordt meestal de boekhoudfunctie genoemd. Een controle daarentegen is een proces van het uitvoeren van bepaalde mechanische, analytische en beoordelingprocedures voor de boekhoudgegevens die zijn samengevat in de kosten en / of financiële overzichten.

Q.4. Is Auditing een beroep? Bespreken.

Ans. De kenmerken die kenmerkend zijn voor een beroep zijn in grote lijnen:

(1) Organisatie,

(2) Sociaal wenselijk,

(3) Onderwijs, opleiding en licentie,

(4) Gevestigde ethische code,

(5) Publieke erkenning, en

(6) Een op advies van deskundigen uit te brengen opinie.

Elk van deze kenmerken past goed bij de auditing als een beroep zoals hieronder besproken:

(1) Organisatie:

Met betrekking tot de praktijk van de openbare boekhouding en de wettelijke controle van jaarrekeningen zijn de meest invloedrijke organisaties in India het Institute of Chartered Accountants of India en het Institute of Cost and Works Accountants of India. Nogmaals, de activiteiten van deze instituten bestrijken verschillende functionele praktijkgebieden, zoals auditing, belastingen, kosten en management accounting.

(2) Sociaal wenselijk:

De diensten verleend door een beroep moeten ten goede komen aan de samenleving. Voor auditing wordt deze rol beschreven als "attest van financiële overzichten", "attest van kostendeclaraties" (door kostencontroleurs). Deze attest-functie komt ten goede aan de samenleving en alle geïnteresseerde groepen, namelijk. investeerders, werknemers, crediteuren, medescholven, analisten, gemeenschap en de overheid.

De behoefte aan en het sociale voordeel van de attestrol beschrijven de implicaties van het kenmerk van 'sociaal wenselijk' volledig als het gaat om auditing als een beroep en de bijdrage ervan aan de samenleving.

(3) Onderwijs, opleiding en licentie:

Het voorschrift van minimale academische kwalificatie voor inschrijving als student, schema van artikelschip of stage, houder van kwalificerende examens, permanente onderwijsprogramma's voor leden, de gradatie van lidmaatschap in geassocieerde deel nemers en fellows, getuigschrift van de praktijk als bewijs van basiscompetentie van professionele kwaliteit in de discipline boekhouding en auditing, enz. zijn essentiële vereisten.

(4) Gevestigde ethische code:

Het publiek verwacht een hoge mate van gedrag van mensen in een gerespecteerd beroep. De formele code fungeert als leidraad voor de praktiserende accountants. Het biedt een boodschap aan het publiek dat de praktiserende auditors bereid zijn en geacht worden te handelen met integriteit en onafhankelijkheid.

(5) Publieke erkenning:

De instituten, nl. ICAI en ICWAI in India hebben aanzienlijke vooruitgang geboekt bij het verbeteren hiervan. De Chartered Accountants en Cost Accountants worden erkend als professionals.

(6) Advies uitgedrukt op basis van expert judgement:

Het gewenste resultaat van een professionele activiteit is de uitdrukking van een mening op basis van deskundig oordeel. De mening van de accountant over de financiële overzichten (door een wettelijke financiële auditor, meestal registeraccountant) en de kostenstaten (door een wettelijke kostenaccountant, meestal kostenaccountant) van een cliënt, worden over het algemeen voorgeschreven voor rapportage waarin een goedkeurende verklaring tot uitdrukking wordt gebracht.

Andere soorten beoordelingen die zijn gekwalificeerd, ongunstig en disclaimers vereisen wijzigingen in 'bewoordingen' die geschikt zijn voor de individuele rapportagesituatie.

Q.5. 'Accountancy is een noodzaak, auditing is een luxe' - reageer met redenen voor uw mening.

Ans. Het vaststellen van winst of verlies van een entiteit gedurende een bepaalde periode is noodzakelijk voor het formuleren van managementbeslissingen. Accountancy is dus een noodzakelijke functie die in een onderneming moet worden vervuld.

Auditing, voor een kleine entiteit, kan een luxe zijn.

Maar het is een noodzaak voor een grote en complexe organisatie om de volgende redenen:

(1) Boekhoudgegevens moeten worden geverifieerd op betrouwbaarheid en nauwkeurigheid;

(2) Overheidsmiddelen die in de particuliere sector van de economie worden geïnvesteerd, moeten grondig worden onderzocht op hun juiste benutting;

(3) Verschillende sociale groepen die geïnteresseerd zijn in de aangelegenheden van een bedrijfsentiteit moeten verzekerd zijn dat de functies van de entiteit efficiënt en optimaal worden benut voor maatschappelijk welzijn.

(4) Afwezige aandeelhouders die zijn ontstaan ​​uit een wijdverspreide eigendom van het management moeten voldoende zekerheid krijgen dat de cijfers in de winst- en verliesrekening en de balans een getrouw beeld geven van de financiële omstandigheden van een onderneming.

Q.6. Vermeld de belangrijkste voordelen die verwacht kunnen worden van Audit of Business Accounts.

Ans. (1) Het beschermt de belangen van de werknemers, eigenaars, investeerders, crediteuren en de overheid voor belastingdoeleinden.

(2) Het verstrekt de informatie over de feitelijke financiële voorwaarden en verdiencapaciteit van het bedrijf aan de eigenaars, partners of aandeelhouders.

(3) Het biedt een basis voor

(a) Vereffening van verzekeringsclaims tegen verlies of schade,

(b) toelating of pensionering van partners en vaststelling van de claims van overleden partners,

(c) Regeling van vakbondsconflicten,

(d) Vergelijking van financiële informatie over het lopende jaar met die van voorgaande jaren,

(e) Het beveiligen van extra kapitaal of leningen,

(f) Indiening van verschillende wettelijke aangiften bij de overheid en andere overheidsinstanties, en

(g) Bepaling van de actie in faillissements- en insolventiezaken.

Q.7. Vermeld kort de doelstellingen van Auditing.

Ans. De fundamentele doelstellingen van auditing zijn vervat in de definitie van 'Auditing' (ontleend aan: 'Een verklaring van elementaire controleconcepten' van American Accounting Association), die als volgt verloopt:

"Een systematisch proces van het objectief verkrijgen en evalueren van bewijsmateriaal met betrekking tot beweringen over economische acties en gebeurtenissen om de mate van overeenkomst tussen deze beweringen en vastgestelde criteria vast te stellen en de resultaten aan de geïnteresseerde gebruikers te communiceren".

Om precies te vermelden, zijn de doelstellingen van auditing ervoor te zorgen dat:

1. Alle transacties die zijn geregistreerd, zijn daadwerkelijk opgetreden;

2. Alle transacties die hebben plaatsgevonden zijn daadwerkelijk geregistreerd;

3. Alle activa van een organisatie zijn er feitelijk in eigendom;

4. Alle aansprakelijkheden van een organisatie zijn feitelijk verschuldigd;

5. Alle bedragen die zijn opgenomen in de boeken en rekeningen van een organisatie zijn redelijk accuraat;

6. Zakelijke en economische omstandigheden waarin een organisatie opereert, worden eerlijk weergegeven in de kosten en financiële overzichten;

7. Bedragen die zijn gerapporteerd in de kosten en financiële overzichten zijn correct geclassificeerd;

8. Bedragen worden geboekt in de verslagperiode waarop zij betrekking hebben; en

9. Alle relevante informatie is correct opgenomen.

Met het oog op het bereiken van de voornoemde controledoelstellingen, moeten de procedures die door de auditor worden goedgekeurd adequaat zijn, zodat de bewijskrachtige aangelegenheden die tijdens het onderzoek zijn verkregen voldoende zijn voor de auditor om tot de conclusies te komen met betrekking tot de geldigheid van individuele beweringen belichaamd in de componenten van de kosten en financiële overzichten.

De doelstellingen van wettelijke controle kunnen worden onderverdeeld in twee categorieën als onder:

Q.8. Bespreek hoe de auditdoelstellingen variëren met de variaties in het type nadruk in het uitvoeren van de werking van de audit.

Ans. Auditdoelstellingen ten opzichte van auditfunctie:

Auditing zoals elke andere evoluerende functie wordt gezien als een controle van alle interne beheersingsmaatregelen en de focus ervan is in verschillende mate verschoven naar de meer algemene niet-financiële gebieden, inclusief de gebieden van boekhoudcontrole. In die zin zijn de doelstellingen van auditing multi-faced en worden ze gestuurd door de functiegerichte demarcatie op basis van de visie van het management.

In dit opzicht is het interessant om op te merken dat de wijze, wijze, reikwijdte en omvang van de controle-onderzoeken op wettelijke basis kunnen variëren van organisatie tot organisatie, afhankelijk van hun aansluiting bij verschillende wetten en bepalingen (bijvoorbeeld, bedrijven geregistreerd onder de Bedrijven Wet, bankvennootschappen krachtens de wet op het bankbedrijf;

Liefdadige trusts geregeerd door verschillende religieuze en endowment-wetten, verzekeringsmaatschappijen onder een verzekeringswet, coöperatieve vennootschappen onder verschillende wetgevingen inzake staatscoöperaties, bedrijfspublicaties in het kader van de verschillende wetten van het parlement, bedrijven krachtens de partnerschapsovereenkomst, enz.) Maar de doelstellingen van auditing om een ​​getrouw beeld te geven van de gang van zaken en van de winst of het verlies voor de financiële periode van een organisatie, blijven ongewijzigd.

Q. 9. "Auditor is geen accountant" - Leg uit.

Ans. De belangrijkste functies van een accountant zijn:

(i) het opstellen van rekeningen op een manier die de stand van zaken van het bedrijf weerspiegelt en;

(ii) De interpretatie en analytische beoordeling van rekeningen als een dienst voor andere functies van het management.

Aan de andere kant houdt een auditor zich bezig met de verificatie van deze boekhoudgegevens om hun nauwkeurigheid en betrouwbaarheid te achterhalen, en blijft hij verantwoordelijk om een ​​verslag van zijn bevindingen in te dienen bij de personen die hem hebben benoemd. De rollen die door elk van hen worden gespeeld, zijn dus verschillend en afzonderlijk.

Maar het moet worden opgemerkt dat de functie van een auditor in wezen afhankelijk is van de accountant. Kort gezegd voert een accountant bepaalde mechanische, analytische en oordeelkundige procedures uit voor de boekhoudgegevens die zijn samengevat in de kosten en / of financiële overzichten door een accountant.

Q. 10. Noem kort de basale functionele benaderingen van Auditing.

Ans. De functionele benaderingen van auditing zijn in feite :

1. Een kritisch overzicht van de systemen en procedures in een organisatie maken;

2. Om dergelijke tests en onderzoeken uit te voeren naar de resultaten en de werking van dergelijke systemen en procedures, zoals de auditor nodig acht om een ​​oordeel te vormen;

3. Om die mening uit te drukken in de geaccepteerde fraseologie die is ontwikkeld; en

4. Ervoor zorgen dat het advies alle aspecten omvat die wettelijk verplicht zijn of door professionele normen worden geaccepteerd.

Q. 11. "Publieke indruk van audit is dat het iets is dat is ontworpen om fraude en fouten op te sporen". - Commentaar.

Ans. Tot het begin van de 20e eeuw waren het opsporen van fouten en het voorkomen van fraude de belangrijkste doelstellingen van auditing. Maar de doelstellingen van moderne auditing zijn niet alleen om de juistheid van de rekeningen te garanderen tegen fraude en fouten.

De controlefunctie probeert via het medium van de huidige openbaarmakingsvereisten en rapportagenormen ervoor te zorgen dat de informatie in de rekeningen relevant en objectief is om aan de behoeften van de aandeelhouders te voldoen.

Gezien de schijnbare misvattingen die in de publieke opinie bestaan ​​over de aard en doelstellingen van de audit, stelt de International Auditing Guideline on Fraude en Fouten dat "de verantwoordelijkheid voor het voorkomen en opsporen van fraude en fouten berust bij het management. De verantwoordelijkheid wordt voornamelijk vervuld door de implementatie en de voortzetting van de werking van een adequaat systeem van interne controle ".

Maar tegelijkertijd merkt de richtlijn op dat:

(i) De controle dient redelijke zekerheid te verkrijgen dat er geen fraude of fout heeft plaatsgevonden die van materieel belang is voor de financiële informatie;

(ii) Als er fraude of fouten zijn opgetreden, wordt deze correct verantwoord of gecorrigeerd;

(iii) de auditplanning moet een redelijke verwachting hebben van het ontdekken van afwijkingen van materieel belang in de financiële informatie als gevolg van fraude of fouten;

(iv) Het onderzoek van de controle is gebaseerd op het concept van selectieve testen, een afwijking van materieel belang in de financiële overzichten als gevolg van fraude of van een fout, indien deze bestaat, zal niet worden gedetecteerd; en

(v) Wanneer fraude gepaard gaat met bepaalde handelingen van bepaalde leden van het management en bedoeld is om het te verbergen, zoals collusie, valsemunterij of het niet opnemen van transacties, zijn deze daden opzettelijke verkeerde voorstellingen die moeilijk en onmogelijk te detecteren zijn.

Het is echter belangrijk op te merken dat een onafhankelijke audit moet worden uitgevoerd met een houding van professioneel-kritische instelling, onder erkenning van het feit dat omstandigheden of gebeurtenissen ... kunnen leiden (de auditor) om te onderzoeken of er sprake is van fraude of fouten.

Vraag 12. Wat verstaat u onder de term: controle-informatie?

Ans. "Bewijsmateriaal, voor controledoeleinden, bestaat uit niets meer dan feiten in een of andere vorm die een inherente objectieve propositie heeft die de neiging heeft om de geest van de auditor te beïnvloeden". De term geeft dus aan dat controle-informatie niet fictief mag zijn op basis van verbeeldingskracht.

Het moet een weergave zijn van de realiteiten die tijdens een audit zijn gevonden. Het moet zodanig zijn dat het volledig, nauwkeurig en geldig is in alle opzichten met betrekking tot de gegevens die door het boekhoudsysteem worden geproduceerd.

Q.13. Schrijf korte opmerkingen over: incidentele audit.

Ans. Een audit die eens in de zoveel tijd wordt uitgevoerd wanneer en wanneer dat nodig wordt geacht.

Deze audit is dus afhankelijk van de noodzaak van de klant. De eigendomsrechten, zoals eenmanszaken, partnerkantoren nemen in de volgende omstandigheden hun toevlucht tot deze controle, namelijk

(i) Indiening van belastingaangiften.

(ii) Waardering van goodwill en activa als gevolg van opname, pensionering of overlijden van partner.

(iii) Verandering van boekhoudmethode van enkelvoudige invoer naar dubbele invoer, enz.

De voordelen van deze audit zijn:

(i) Handelaren en partners worden op de hoogte gebracht van de feitelijke gang van zaken in hun bedrijf;

(ii) Partners worden tevreden met de onpartijdige standpunten van de auditor en

(iii) De audit is minder duur.

Q.14. Schrijf korte opmerkingen over: gedeeltelijke audit.

Ans. Het is geen volledige audit. Het werk van een auditor is beperkt tot bepaalde gebieden, zoals contanten, inventaris, enz. Afhankelijk van de vereisten van de klant. Het is dus een audit voor een aantal speciale doeleinden bepaald door de eigenaar. Het is niet van toepassing op de private en public-limited bedrijven en coöperatieve vennootschappen.

De reikwijdte en reikwijdte van de controle die door de cliënt wordt beperkt, moet de auditor in zijn rapport duidelijk vermelden dat hij een gedeeltelijke audit heeft uitgevoerd volgens de door de cliënt bepaalde taakomschrijving.

Deze audit heeft bepaalde voordelen:

(i) Het fungeert als een morele controle;

(ii) Het past bij het specifieke doel van de klant;

(iii) Het helpt bij het lokaliseren van fouten en fraude en

(iv) Het maakt een kritische analyse van de boeken met betrekking tot een specifieke opdracht mogelijk.

Het grootste nadeel van deze audit is dat het complete beeld van het bedrijf niet wordt weerspiegeld.

Q.15. Schrijf korte opmerkingen over de procedureaudit.

Ans. Het is een audit die procedures onderzoekt en beoordeelt, vastgelegd door het management, bij het bijhouden van de boekhoudingen van een organisatie. Het is dus een audit van procedures en niet een specifiek type audit.

De reikwijdte en omvang ervan zijn in grote lijnen beperkt tot:

1. Beoordeling van interne boekhoudcontrolesystemen en -procedures vanuit het oogpunt van objectiviteit, openbaarmaking, adequaatheid en betrouwbaarheid.

2. Beoordeling van interne chequesystemen als maatstaf voor de doeltreffendheid bij het onderhoud en de samenstelling van de definitieve rekeningen en balans.

3. Aanbeveling voor veranderingen en verbeteringen die nodig zijn in de procedures als gevolg van de toenemende complexiteit van het bedrijfsleven in het licht van zakelijke, economische en sociale wetgeving.

Deze audit heeft, in het licht van de Companies (Auditor's Report) Order, 2003 en diverse Cost Accounting Records Rules, zijn betekenis aangenomen voor de wettelijke financiële auditors en kostencontroleurs.

Q.16. Schrijf korte aantekeningen over Vouch en Post Audit.

Ans. Het is een uitdrukking met dezelfde betekenis als de term 'wettelijke controle'. Elke wettelijke controle is een 'vouch en post'-audit. Deze audit strekt zich uit van de toepassing van controletechnieken en -procedures vanaf de verificatie en controle van alle financiële transacties (bijv. Vouchers) tot het onderzoeken van: bewaarde gegevens, boekhoudkundige rigiditeit, waarachtigheid van transacties en de presentatie van financiële overzichten, zoals de winst- en verliesrekening en de balans.

Het is belangrijk om op te merken dat deze audit leidt tot een degelijke audit en controle op de naleving. Deze audit behaalt tal van doelstellingen, zoals preventie en / of detectie van fouten en fraude, bescherming tegen manipulatie van rekeningen, nauwkeurigheid bij de presentatie van definitieve rekeningen als waar en eerlijk, enz.

Q.17. Schrijf korte opmerkingen over correctheidsaudits.

Ans. Controle betreffende de beslissingen van de leidinggevenden met de nadruk op openbaar belang, financiële discipline, hoofdzakelijk om de tevredenheid van de audit te verkrijgen dat dergelijke beslissingen vallen binnen het kader van de sanctie, autoriteit, regel, procedure en wetgeving van een bevoegde autoriteit en om de leidinggevenden te adviseren in het voorkomen of verminderen van verliezen en het verhogen van de productiviteit of het verbeteren van de prestaties door middel van tijdige rapportage.

Deze audit gaat verder dan de formaliteit van uitgaven naar zijn wijsheid, trouw en economie. Het moet er niet alleen voor zorgen dat de uitgaven die worden gedaan naar behoren worden bestraft door een bevoegde autoriteit, maar ook de rechtvaardigingen en de noodzaak ervan onderzoeken.

Bij het uitvoeren van deze controle dient de accountant ervoor te zorgen dat de volgende 'canons of financial patriety' strikt worden nageleefd:

(i) De uitgaven mogen op het eerste gezicht niet meer zijn dan de omstandigheden eisen.

(ii) Publieke gelden mogen niet ten behoeve van een bepaalde persoon of afdeling van de gemeenschap worden gebruikt, tenzij (a) het bedrag onbeduidend is, (b) een vordering voor dat bedrag kan worden afgedwongen in een rechtbank (c) de uitgaven zijn in overeenstemming met een erkend beleid of gebruik.

(iii) De emissierechten die worden toegekend om aan een uitgave te voldoen, moeten zodanig worden gereguleerd dat deze niet in het algemeen winstbronnen voor de ontvangers zijn.

(iv) Geen enkele autoriteit zou haar bevoegdheid moeten uitoefenen om uitgaven te bestraffen om een ​​opdracht te geven die direct of indirect in zijn eigen voordeel zal zijn.

Naast de controle van individuele transacties om gevallen van ongepaste uitgaven op te sporen, moet een accountant bij het uitvoeren van de taak van correctiegerichte controle onderzoeken in hoeverre de gesanctioneerde transacties toereikend zijn om de financiële verantwoordelijkheden met betrekking tot de verschillende ondernomen regelingen na te komen.

Om de adequaatheid of anderszins van het effect van financiële verantwoordelijkheden te beoordelen, moet de goedkeuringsaudit de volgende richtsnoeren onderzoeken:

(1) of de technische ramingen of het gedetailleerde programma en de kostenplanningen worden ingekaderd en of deze worden nageleefd of niet; of er voldoende redenen zijn voor overschrijding, vertragingen enz., of dat deze het gevolg zijn van inefficiënte handelingen, afval, enz. of als gevolg van onjuiste voorbereiding van de oorspronkelijke schattingen;

(2) of er ernstige vermijdbare vertragingen in de voortgang van de regelingen zijn geweest die hebben geleid tot een stijging van de totale kosten van de regeling;

(3) of er verspillende uitgaven zijn geweest, met inbegrip van die die het gevolg zijn van een gebrek aan coördinatie;

(4) Of er verliezen zijn geweest van terugkerende aard;

(5) of de prestaties en kosten in vergelijking zijn met de resultaten die zijn verkregen met soortgelijke regelingen op andere gebieden of in andere openbare projecten;

(6) Hoe ver de fysieke doelen zijn bereikt binnen de geschatte of gesanctioneerde tijd;

(7) In hoeverre aan de einddoelstellingen van de uitgaven is voldaan.

Propriety audit heeft de volgende beperkingen:

(1) In het besluitvormingsproces:

Omdat de auditor elke beslissing van de uitvoerende macht onderzoekt en controleert, neemt de directie vaak geen snelle en gewaagde beslissingen.

(2) In overeenstemming met de voorschriften:

De leidinggevenden worden geneigd om strikt volgens de regels en voorschriften te functioneren. Dit zorgt niet voor het behalen van doelen of doelstellingen.

(3) Tijdloos:

De audit en het rapport, indien vertraagd, zullen niet veel van nut zijn. Het zal een vergeefs rapport zijn van een niet-winstgevend contract na verlies.

Momenteel zijn de organisatievormen die de voordelen hebben van een correctieaudit:

(i) Overheidsbedrijven, zoals de staat en de centrale overheid. De Comptroller en Auditeur-generaal van India hebben het recht om, naast de wettelijke controle volgens zijn richtlijnen en instructies, een efficiëntie-cum-economie gerichte goedkeuringsaudit uit te voeren.

(ii) Naamloze vennootschappen, een registeraccountant in de praktijk heeft ook enig recht om een ​​dergelijke goedkeuringsaudit in beperkte zin uit te voeren volgens de bepalingen vervat in sectie 227 van de Companies Act, 1956.

(iii) Bedrijven waar regels voor het boeken van kostprijsadministratie verplicht zijn toegepast en waar de centrale overheid specifiek orders uitreikt voor het uitvoeren van kostencontrole op grond van artikel 233B van de Companies Act, 1956. Een kostenaccountant heeft in de praktijk het recht om zo'n audit uit te voeren en legt zijn rapport voor met betrekking tot de punten die correct zijn gebaseerd.

Q. 18. Schrijf korte opmerkingen over standaardaudit.

Ans. Het is geen soort van audit noch een techniek van auditing. Het verwijst naar de controlestandaarden die een auditor moet volgen bij het uitvoeren van zijn audit. De 'algemeen geaccepteerde controlestandaarden' die zijn aangekondigd door het American Institute of Certified Public Accountants zijn een goede handleiding voor de praktijk van standaardaudits.

De vijf concepten van auditing, nl. bewijs, gepaste auditzorg, eerlijke presentatie, onafhankelijkheid en ethisch gedrag (beschreven door Mautz) bevatten en vermelden de normen die moeten worden ontwikkeld voor een onafhankelijke auditfunctie. Standaardcontrole verwijst dus naar een aanvaardbaar kwaliteitsniveau op bepaalde basisgebieden die door een onafhankelijke auditor moeten worden bijgehouden.

De standaardaudit is fundamenteel gebaseerd op de premissen die een accountant zou moeten hebben om:

(i) Handhaaf een onafhankelijkheid in geestelijke houding;

(ii) de technische bekwaamheid in voldoende mate hebben;

(iii) Uitoefening van professionele zorg;

(iv) voldoende plannen en toezicht houden op het werk;

(v) de interne controle naar behoren evalueren als basis voor het bepalen van de omvang van de uit te voeren tests;

(vi) Verkrijgen van voldoende competente bewijskrachtige zaken;

(vii) Zorgen voor consistentie in de openbaarmaking van informatie in overeenstemming met de algemeen aanvaarde grondslagen voor financiële verslaggeving en in het kader van wettelijke vereisten en algemene gebruiken en

(viii) Geef een definitieve meningsuiting of "nee" mening over de financiële overzichten met een duidelijke verklaring van de genomen verantwoordelijkheden.

Vraag 19. Wat bedoelt u met Compliance Audit?

Ans. De traditionele overheidsaudit wordt meestal compliance-audit genoemd. Compliance-audit tracht stewardship verantwoording van ambtenaren in verschillende regeringen vast te stellen. afdelingen.

Het houdt zich bezig met het onderzoeken van financiële gegevens en interne controle om te bepalen:

(1) Controleer of er goede ontvangstbewijzen zijn;

(2) Of de middelen legaal en eerlijk zijn uitgegeven;

(3) Of de financiële overzichten volledig en betrouwbaar zijn in alle opzichten; en

(4) Of de ambtenaren zich loyaal hebben gehouden aan de grondwet, statuten en administratief beleid en budgettaire bepalingen.

Q. 20. Noem de doelstellingen van Compliance Audit.

Ans. (1) Herziening van financiële verrichtingen en naleving van toepasselijke wet- en regelgeving;

(2) Beoordeling van de economie en efficiëntie van managementpraktijken; en

(3) Evaluatie van de effectiviteit van programma's om een ​​gewenst resultaatniveau te bereiken.

Q. 21. Geef de componenten van Compliance Audit aan.

Ans. (i) Traditionele financiële audit,

(ii) audit van beheerspraktijken en

(iii) Programma-audit. Daarom kan worden gesteld dat bij deze controle een onderzoek wordt uitgevoerd om vast te stellen of alle redelijke stappen zijn gezet:

(a) om de inning en bewaarneming van openbare gelden of andere gelden veilig te stellen;

(b) om ervoor te zorgen dat uitgaven en betalingen van gelden werden gedaan in overeenstemming met de juiste autoriteit en betalingen behoorlijk verschuldigd waren en worden ondersteund door voldoende vouchers of een betalingsbewijs; en

(c) Ervoor zorgen dat de bepalingen van de grondwet en van andere wetten met betrekking tot gelden of winkels in alle opzichten zijn nageleefd.

Q. 21. Schrijf korte opmerkingen over het concept van operationele audit.

Ans. Een controlesysteem via getaxeerd systeem om het management op de hoogte te houden van 'opgedane kansen' en 'gemiste kansen' is Operationele audit of operationele controle. William Leonard omschrijft operationeel auditing als 'een uitgebreide en constructieve beoordeling van de organisatiestructuur of componenten daarvan, dwz de werkwijze en het gebruik van fysieke voorzieningen'.

De AICPA omschrijft Operational Auditing als "een systematische beoordeling van de activiteiten van een organisatie (of een bepaald segment daarvan) in relatie tot gespecificeerde doelstellingen voor het beoordelen van de prestaties, het identificeren van mogelijkheden voor verbetering en het ontwikkelen van aanbevelingen voor verbetering of verdere actie."

Q. 22. Geeft de doelstellingen van de operationele audit aan.

Ans. (i) Beoordeling van bedrijfsdoelstellingen;

(ii) Evaluatie van het beleid, de plannen, de organisatiestructuur en gerelateerde controles van het bedrijf;

(iii) Beoordeling van prestaties; en

(iv) Evaluatie van de sociale verantwoordelijkheden van het bedrijf, bijvoorbeeld de omvang van de voordelen die aan de consumenten worden doorgegeven, het scheppen van werkgelegenheid, enz.

Vraag 23. Definieer: 'Auditing in depth'.

Ans. Volgens het Institute of Chartered Accountants of England en de uitdrukking 'auditing in depth' is een controlesysteem, waarbij een transactie wordt gevolgd via de verschillende stadia van oorsprong tot conclusie, waarbij in elke fase in voldoende mate naar de vouchers, archieven en autoriteiten met betrekking tot die fase en het observeren van de frequentie van interne controles en gedelegeerde bevoegdheden.

Verificatie van een betaling aan een schuldeiser voor geleverde goederen kan bijvoorbeeld geschieden door het onderzoeken van een betaalde cheque die alleen ten gunste van een schuldeiser en een gekruiste 'rekening-begunstigde' is getrokken.

Volledige verificatie van deze transactie 'in de diepte' kan betekenen dat de transactie in alle stadia wordt onderzocht, inclusief de volgende documenten of records:

(a) De factuur en verklaring van de leverancier.

(b) Het bewijs dat de goederen in de voorraadadministratie waren opgenomen.

(c) De ontvangen goederenbrief en het inspectiecertificaat.

(d) Een kopie van de oorspronkelijke bestelling en de autoriteit daarvoor.

Q. 24. Concept van 'Auditing in depth' - Discussed!

Ans. Naarmate de diepte van het onderzoek toeneemt, moet het aantal voor controle geselecteerde transacties geleidelijk worden verminderd.

Het schema (bijvoorbeeld) is als volgt:

1. Selecteer 100 betalingen aan crediteuren voor geleverde goederen.

2. Verifieer ze door de betaalde cheques te onderzoeken, goed gekruist en gestempeld door de betalende bank.

3. Selecteer slechts een deel van deze 100 betalingen en verifieer deze met de leveranciers in stemmen en verklaringen.

4. Selecteer een nog kleiner deel voor verificatie met betrekking tot het bewijs dat de goederen zijn geregistreerd in voorraadregisters.

5. Selecteer een nog kleiner deel (van de 4 hierboven) voor andere controletests enzovoort, totdat een bepaald item of transactie volledig is geverifieerd.

Het doel van 'Auditing in depth' is het opsporen van fraude of onregelmatigheden en principiële fouten of nalatigheid of nalatigheid of plichtsverzuim. Het betreft niet alleen de geregistreerde cijfers, maar ook de feiten (activa of passiva) die door deze cijfers worden weergegeven.

Het streeft naar het bereiken van alle audit beweringen met betrekking tot bestaan ​​of voorkomen, volledigheid, rechten en verplichtingen, waardering of toewijzing en presentatie en onthulling. Het is dus een uitgebreid concept van toetscontrole of selectieve verificatie en bevat de elementen van correctheidsaudit.

Vraag 25. Wat bedoelt u met auditrisico?

Ans. Een risico dat het bewijsmateriaal dat een auditor verzamelt onvolledig of onvoldoende is om hem een ​​geldige basis voor een oordeel over de financiële en kostendeclaraties te geven, wordt gewoonlijk uitgedrukt als 'controlerisico'. Om dit risico te minimaliseren, beoordeelt de auditor het type en de hoeveelheid bewijs die hij verkrijgt.

Om een ​​voorbeeld van debiteuren te noemen, is het de taak van de auditor om te beslissen of naar zijn mening het cijfer van "debiteuren" materieel correct is of niet. Er wordt dus een risico verondersteld door de auditor om tot een beslissing te komen vóór de uiting van een oordeel. Auditrisico verwijst hiernaar.

Auditrisico heeft de volgende drie componenten:

(i) Het risico dat materiële fouten optreden (inherent risico).

(ii) Het risico dat het interne-controlesysteem van de klant dergelijke fouten niet zal voorkomen of corrigeren (beheersingsrisico), en

(iii) Het risico dat eventuele resterende materiële fouten niet door hem worden gedetecteerd (detectierisico).

Vraag 26. Wat bedoel je met Vouching?

Ans. Bij Auditing vereist het proces van beoordeling van bewijsmateriaal onderzoek van bewijsmateriaal, documentaire of anderszins:

Vouchering betekent het onderzoeken van bewijsstukken ter ondersteuning van boekingen in boekhoudingen. Voucheren is dus een essentieel onderdeel van het controleproces.Voucheren houdt in dat de waarheid van de transacties in de boeken van de oorspronkelijke invoer wordt getest.

Door middel van goedkeuring voldoet de auditor er zelf aan dat de transacties (i) in orde zijn (ii) goed zijn goedgekeurd en (iii) correct zijn vastgelegd in het boek. Er kan dus worden gesteld dat de hele controlestructuur berust op de garantie.

Vraag 27. Vermeld de doeleinden van Vouching.

Ans. Vouching, als middel om het bewijs te onderzoeken ter ondersteuning van een transactie of een item, heeft de volgende doelen:

1. Authenticiteit van transacties.

2. Juiste opname van bedragen.

3. Juiste boekhouding van alle ontvangsten en betalingen.

4. Waarheid en eerlijkheid van inzendingen door het onderbouwen van de juistheid van hun bronnen, dwz vouchers.

Q. 28. Noem de doelstellingen van Vouching.

Ans. (1) om zeker te stellen dat alle transacties en boekingen correct zijn verantwoord in de juiste boekhouding;

(2) om te zorgen dat er voor alle transacties adequate documentaire bewijzen bestaan;

(3) ervoor zorgen dat de transacties en boekingen betrekking hebben op het bedrijf en de periode onder controle;

(4) Om te zien dat er geen frauduleuze transacties zijn vastgelegd in de boekhouding; en

(5) Ervoor zorgen dat de transacties en vermeldingen naar behoren worden geauthenticeerd door de verantwoordelijke ambtenaren.

Vraag 29. Wat zijn de kwalificaties en diskwalificaties van een financiële auditor? Wat zijn volgens jou de doelstellingen achter dergelijke regelgeving?

Ans. kwalificaties:

Een persoon is gekwalificeerd voor benoeming tot bedrijfsrevisor van een bedrijf, op grond van artikel 226 van de Companies Act, 1956, indien:

(a) Hij is registeraccountant in de zin van de Chartered Accountants Act, 1949, en

(b) Hij heeft van de Council of the Institute of Chartered Accountants of India een getuigschrift van de praktijk ontvangen volgens de Chartered Accountants Act van 1949.

Verder is een onderneming waarvan alle partners die in India praktiseren gekwalificeerd zijn voor benoeming als voornoemd, ook geschikt en gekwalificeerd om door haar bedrijfsnaam te worden benoemd als de statutaire accountants van een bedrijf, waarin elke partner die zo praktiseert op naam van de firma.

diskwalificaties:

De volgende personen, hoewel anders gekwalificeerd, kunnen niet worden gekwalificeerd voor benoeming als commissaris van een bedrijf:

(a) een rechtspersoon;

(b) een functionaris of een medewerker van het bedrijf;

(c) Een persoon die een partner is of die in dienst is van een officiersmedewerker van het bedrijf;

(d) een persoon die een bedrag van meer dan duizend roepies aan de onderneming verschuldigd is of die een garantie heeft gegeven of zekerheid heeft gesteld in verband met de schuldenlast van een derde persoon aan het bedrijf voor een bedrag van meer dan duizend roepies.

Een persoon is ook niet gekwalificeerd voor benoeming als bedrijfsrevisor van een onderneming als hij wordt gediskwalificeerd, op grond van een van de bovenstaande vier clausules, voor benoeming tot auditor van een andere rechtspersoon of zou worden gediskwalificeerd als die rechtspersoon een bedrijf zou zijn welke is:

(a) de dochteronderneming van dat bedrijf, of

(b) haar holdingmaatschappij, of

(c) Een dochteronderneming van haar holdingmaatschappij.

Een persoon die op grond van artikel 224 als auditor van een vennootschap is aangesteld, mag niet worden benoemd of herbenoemd als externe accountant van die vennootschap. Indien de accountant na zijn benoeming wordt gediskwalificeerd, beëindigt hij de controle van de financiële rekeningen vanaf de datum van diskwalificatie.

In het geval van een accountantskantoor mag de firmanaam niet fictief zijn, wat wijst op specialisatie of misleidend over het type organisatie.

Doelstellingen achter dergelijke voorschriften:

(i) The objective behind the prescription of qualification is to ensure that the auditor possesses professional qualification and is independent of all influences, controls and personal interests of the Directors of the company.

(ii) The objectives behind the prescription of disqualifications are:

(a) To preserve the independence of the auditor in the performance of his duties,

(b) To ensure that the auditor shall remain honest, sincere, and straightforward in his approach towards professional work, and shall maintain impartial attitude while reporting on cost and financial matters, and

(c) To obviate any possibility of bias or prejudice to override objectivity on the part of an auditor.

Q. 30. What is 'Contingent Liability'? Give five examples of different types of such liabilities and show, how they should appear in a company's balance sheet.

Ans.: Contingent Liabilities: It is a liability which depends on the happening of an event. This liability may become due as and when the event takes place, otherwise not. So, it is a possible liability.

Examples are:

(1) Claims against the company not acknowledged as debts;

(2) Uncalled liability on partly paid Shares;

(3) Arrears of fixed cumulative dividends;

(4) Estimated amount of contracts yet to be executed on capital amount and not provided for, ie, commitments for capital expenditure;

(5) Any other amount for which a company is liable, eg, bills discounted not yet due.

Disclosure practices:

Such liabilities must be referred to on the balance sheet of a company by means of footnotes as illustrated below:

1. In respect of labour awards against the company which is not admitted as a liability, Rs. 2, 80, 500.

2. On foreign bills rediscounted, Rs. 4, 50, 000.

3. Sales tax on certain inter-state sales, the extent of which cannot be ascertained and which is not acknowledged as a debt.

4. On account of guarantee of Rs. 1, 15, 00, 000 given by the company in respect of bank advances to a subsidiary, the amount due under this arrangement being Rs. 50, 00, 000.

Auditor's duty:

He should ensure that the details including the estimated amounts of each type of such liability are adequately disclosed. He should verify the estimates of each item with reference to available evidential matters and documents and obtain a certificate from the management of the company.

He should also see that these liabilities are categorized into two main groups, ie, liabilities provided for in the balance sheet, and liabilities not provided for in the balance sheet but shown as a 'footnote' as required under Part I of Schedule VI of the Companies Act. 1956.

Q. 31. Define and explain the concept of 'Cost Audit'.

Ans. Definities:

1. “Cost audit is the verification of the correctness of cost accounts and of the adherence to the cost accounting plan.” [ICMA Termmology]

2. “Cost audit is an audit of efficiency, of minute details of expenditure while the work is in progress and not post-mortem examination. Cost audit is mainly a preventive measure, a guide for management policy and decision, in addition to being a barometer of performance.”

Thus, cost audit comprises:

(1) Verificatie van de juistheid van de kostenrekeningen voor zover het de kostenverantwoording van processen, productie, diensten of producten betreft, en

(2) Controle op de naleving van de gedetailleerde systemen van kostenberekening en de bijbehorende gegevens en documenten, hetzij door eigen initiatief tot het aangaan van een onderneming of door de afgifte van een opdracht voor kostencontrole door de centrale overheid. volgens de bepalingen van de Indiase vennootschapswet.

Deze audit wordt, wanneer geïntroduceerd onder de kracht van een wet of wet, Statutory Cost Audit genoemd. Het Institute of Cost and Works Accountants of India definieert Statutory Cost Audit als een door de Indiase overheid geïntroduceerd auditsysteem voor de beoordeling, het onderzoek en de beoordeling van de kostenadministratie en de toegevoegde informatie die door gespecificeerde industrieën moet worden bijgehouden. "

Concept:

De ICWAI's definitie van kostenaudit is veel breder qua opzet en reikwijdte dan die van ICMA. De ICWAI-definitie legt de nadruk op de evaluatie van de efficiëntie van operaties en de juistheid van managementacties en -besluiten en uitvoerend beleid en programma's.

In die zin is kostenaudit synoniem aan efficiëntieaudit, omdat hiermee wordt gewaarborgd dat elke roepie die in de onderneming is geïnvesteerd, het optimale rendement oplevert en verder zorgt voor een evenwicht tussen investeringen tussen verschillende functies om optimale resultaten te behalen.

Het concept van kostencontrole omvat ook een correctieaudit omdat het de gevallen wil weergeven waarin de middelen van het bedrijf op nalatige of inefficiënte wijze zijn gebruikt en de factoren die kunnen worden beheerd maar niet zijn uitgevoerd, resulterend in een verhoging van de productiekosten. .

Q. 32. Definieer het concept van 'Management Audit'.

Ans. Managementaudit kan worden gedefinieerd als het systematisch en onpartijdig onderzoeken, analyseren en beoordelen van de algehele prestaties van het management. Het houdt rekening met financiële en niet-financiële factoren, waaronder de economische omgeving, het effect ervan op de administratie en de doelstellingen van de bedrijfsorganisatie.

Het is in wezen een procedure of een vorm van beoordeling van de totale prestaties van het management door middel van een objectief en uitgebreid onderzoek van de organisatiestructuur, de componenten ervan, zoals afdeling, de plannen en het beleid, de proces- of bedrijfsvoering en de controles, en het gebruik van fysieke faciliteiten en menselijke hulpbronnen. Managementaudit betekent dus een kritische beoordeling van het management van de onderneming vanuit een zo breed mogelijk oogpunt. Het doel van deze audit is daarom een ​​evaluatie met de juiste analyse om de bijdrage aan de industriële ontwikkeling te verbeteren.

In dit verband verklaart George A. Terry:

"De planning, organisatie, aansturing en controle in vergelijking met wat de norm voor een succesvolle werking zou kunnen worden genoemd, zijn de essentiële betekenis van managementaudit. Het herziet het verleden, het heden en de toekomst van het bedrijf. De gebieden die door het bedrijf worden bestreken, worden onderzocht om te bepalen of het bedrijf maximale resultaten behaalt uit zijn inspanningen ".

Citaten:

1. Managementaudit houdt zich bezig met het hele veld van activiteiten van de onderneming, van boven naar beneden, en begint, zoals altijd, waar het management controle betreft, van de top, omdat we ons in de eerste plaats bezighouden met waar het algemeen management soepel functioneert en bevredigend.- TG Rose.

2. Managementaudit kan worden gedefinieerd als een alomvattend en constructief onderzoek van een organisatiestructuur van een bedrijf, instelling of tak van de regering, of van een onderdeel daarvan, zoals een afdeling of afdeling, en zijn plannen en doelstellingen, zijn middelen om werking en het gebruik van menselijke en fysieke voorzieningen. -Willam P; Leonard.

3. Managementaudit is een geïnformeerde en constructieve analyse, evaluatie en reeks aanbevelingen met betrekking tot het brede spectrum van plannen, processen, mensen en problemen van een economische entiteit. -Camp veld.

Vraag 33: Wat is 'onderzoek'? Hoe verschilt het van 'Audit'?

Ans. Onderzoek:

Een onderzoek van boeken en bescheiden voorafgaand aan de financiering of voor een specifiek doel, soms verschillend van de reikwijdte van de gewone audit. De Companies Act 1956 definieert de term niet. Het vermeldt alleen de omstandigheden waarin een onderzoek van een naamloze vennootschap moet worden uitgevoerd.

'Onderzoek' is dus niet vergelijkbaar met 'audit', hoewel de kennis van volledige feiten voor beide noodzakelijk is. De reikwijdte van het onderzoek gaat zelfs verder dan de boeken en bescheiden van een bedrijf.

Het verschil tussen de twee:

Onderzoek:

1. Het is niet verplicht op grond van de Companies Act.

2. Het kan door iedereen worden uitgevoerd.

3. Het wordt uitgevoerd namens bedrijfsdirecteuren of andere derde partijen, bijvoorbeeld bankiers, inkomende partner of overheid.

4. De periode die moet worden gedekt is niet vast en kan zich uitstrekken tot een aantal jaren.

5. De doeleinden kunnen van alles zijn en zijn afhankelijk van de vereisten en / of omstandigheden, bijv. Aankoop of verkoop van een bedrijf, fusie, investeringsbeslissingen, winstgevendheid of productiviteitsanalyse, verduistering van contant geld of goederen, manipulatie van rekeningen, enz.

6. Het houdt rekening met de andere feiten en oorzakelijke factoren naast de boekhouding.

audit:

1. Het is verplicht op grond van de Companies Act.

2. Het wordt uitgevoerd door een registeraccountant.

3. Het wordt uitgevoerd namens de aandeelhouders of eigenaren van een onderneming.

4. De door de overeenkomst te bestrijken periode is vast en strekt zich uit tot maximaal twaalf maanden.

5. De doelen zijn definitief. Het doel ervan is om na te gaan of de juiste boeken worden bijgehouden zoals vereist door de wet en om te zien of de balans een getrouw beeld geeft over de stand van zaken op een bepaalde dag en of de winst- en verliesrekening een getrouwe en getrouw beeld van winst of verlies voor het jaar.

6. Het betreft alleen het onderzoek van de boekhouding en gerelateerde records.

Vraag 34. Noteer een korte opmerking over: Accountantsverklaring (toelichting) bij het management.

Ans. Auditor's Report (Notes) bij Management:

De primaire functie van de auditor is om te rapporteren aan de aandeelhouders in een algemene vergadering. Tegenwoordig geeft hij normaal gesproken een rapport op in de vorm van notities aan het management.

Dit rapport kan betrekking hebben op de volgende zaken (bijvoorbeeld):

1. tekortkomingen in de interne controle en aanbevelingen voor rectificatie;

2. inconsistenties van het boekhoudsysteem en materiële fouten;

3. Het nalaten van de klant om zich aan de controletijden te houden;

4. Defecte boekhoudprocedures of -beleid; en

5. Niet-naleving van de wettelijke of juridische of professionele uitspraken voor zover het het bijhouden van de boekhouding betreft.

De specifieke doelstellingen van dit rapport zijn:

(a) om de mogelijkheid van fouten of fraude te verminderen door het management alert te maken en gevoelig te zijn voor de situaties; en

(b) Vaststelling van het bestaan ​​van zwakke punten, zodat de noodzakelijke opheldering door het hogere management kan worden verkregen zonder misverstanden te veroorzaken.

Er moet echter rekening mee worden gehouden dat het definitieve verslag alleen de belangrijke items mag bevatten die in volgorde van belangrijkheid worden vermeld. Het moet naar de directeuren worden gestuurd met een kopie aan de hoofdaccountant en een antwoord moet worden aangevraagd en opgevolgd.

Vraag 35: Wat is een schoon auditrapport?

Ans. Een auditrapport wordt alleen als schoon beschouwd als het door de auditor onvoorwaardelijk en zonder voorbehoud of opinie is uitgegeven. Een dergelijk rapport geeft aan dat de gecontroleerde financiële overzichten een getrouw beeld geven van de stand van zaken van een onderneming voor de gegeven periode.

Met andere woorden, een schoon auditverslag wordt afgegeven wanneer:

(i) De opgestelde rekeningen zijn in overeenstemming met de normaal aanvaarde boekhoudbeginselen,

(ii) De transacties geven een getrouwe weergave van gebeurtenissen, en

(iii) Alle vereisten voor openbaarmaking volgens schema VI van de Companies Act 1956 zijn correct nageleefd.