Reconciliatie van kosten en financiële rekeningen

Dit artikel geeft informatie over de behoefte, methoden, procedure en memorandum voor afstemming van kostprijsberekening en financiële rekeningen met het model.

Behoefte aan verzoening :

In die problemen waarbij er geen afzonderlijke kosten en financiële rekeningen zijn, doet zich het probleem van de afstemming niet voor. Maar waar kosten en financiële rekeningen onafhankelijk van elkaar worden onderhouden, is het noodzakelijk dat periodiek twee rekeningen worden afgestemd. Hoewel beide reeksen boeken betrekking hebben op dezelfde basistransacties, is het cijfer van de winst dat door de eerstgenoemden wordt onthuld niet in overeenstemming met wat door de laatste is onthuld.

Aldus is afstemming tussen de resultaten van de twee sets boeken noodzakelijk vanwege de volgende redenen:

1. Om de redenen voor het verschil in de winst of het verlies in kosten en financiële rekeningen te achterhalen en de positie duidelijk aan te geven en om er zeker van te zijn dat er geen fouten met betrekking tot rekeningen zijn gemaakt.

2. Om de wiskundige nauwkeurigheid en betrouwbaarheid van kostenrekeningen te waarborgen om kostenverantwoording, kostenbeheersing en een controle van de financiële rekeningen te hebben.

3. Bijdragen aan de standaardisatie van het beleid met betrekking tot voorraadwaardering, afschrijvingen en overheadkosten.

4. Om de coördinatie te vergemakkelijken en een betere samenwerking tussen de activiteiten van financiële afdelingen en kostenafdelingen van de boekhoudafdeling te bevorderen.

5. Het management in een betere positie plaatsen om kennis te nemen van de redenen voor de variatie in de winst die de weg effent voor een effectievere interne controle.

Methoden van verzoening:

Afstemming van kostenberekening en financiële winst kan ook worden geprobeerd:

(a) Door een afstemmingsverklaring of

(b) Door een Memorandum Reconciliatierekening te maken.

Verzoeningsverklaring :

Wanneer een afstemmingspoging wordt geprobeerd door een afstemmingsoverzicht op te stellen, wordt de winst van één set rekeningen als basiswinst genomen en worden verschil- of toegevoegd of ervan afgetrokken om te komen tot het cijfer van de winst dat door een andere reeks rekeningen wordt weergegeven.

Procedure van verzoening:

Wanneer er een verschil is tussen de door kostenrekeningen en financiële rekeningen weergegeven winsten, worden de volgende stappen ondernomen om een ​​afstemmingsverklaring voor te bereiden:

(I) Bepaal de verschillende redenen van onenigheid (zoals hierboven besproken) tussen de winsten bekendgemaakt door twee reeksen rekeningenboeken.

(II) Als de winst per kostenrekening (of verlies per financiële rekening) als basis wordt genomen:

Toevoegen:

(i) Bestanddelen van het inkomen die zijn opgenomen in de financiële rekeningen, maar niet in de kostenrekeningen.

(ii) Uitgavenposten (als rente op kapitaal, huur op gebouwen in eigendom enz.) opgenomen in kostenrekeningen, maar niet in financiële rekeningen.

(iii) Bedragen waarmee uitgavenposten te hoog zijn weergegeven op de kostenrekeningen in vergelijking met de overeenkomstige boekingen in de financiële rekeningen.

(iv) Bedragen waaruit de inkomsten in de financiële rekeningen te hoog zijn weergegeven in vergelijking met de overeenkomstige posten in de kostenrekeningen.

(v) Overmatige opname van overheadkosten in kostenrekeningen.

(vi) Het bedrag waarmee de voorraad voorraad wordt ondergewaardeerd in kostenrekeningen.

(vii) Het bedrag waarmee de openingsvoorraad van de inventaris wordt overgewaardeerd in kostenrekeningen.

(viii) Meerkosten voor afschrijving in kostenrekeningen.

aftrekken:

(i) Bestanddelen van het inkomen die zijn opgenomen in kostenrekeningen, maar niet in financiële rekeningen.

(ii) Uitgaven die zijn opgenomen in de financiële rekeningen, maar niet in de kostenrekeningen.

(iii) Bedragen waaruit de inkomsten in de kostenrekeningen te hoog zijn weergegeven boven de overeenkomstige boekingen in de financiële rekeningen.

(iv) Bedragen waarmee uitgavenposten te hoog zijn weergegeven in financiële rekeningen over de overeenkomstige posten in kostenrekeningen.

(v) Lagere opname van overheadkosten in kostenrekeningen.

(vi) Het bedrag waarmee de voorraad van de voorraad wordt overgewaardeerd in kostenrekeningen.

(vii) Het bedrag waarmee de openingsvoorraad van de voorraad wordt ondergewaardeerd in kostenrekeningen.

(viii) Onder last van afschrijvingen op kostenrekeningen.

(III) Na het maken van alle bovenstaande toevoegingen en aftrekkingen, zal het resulterende cijfer winst per financiële rekening zijn (of verlies per contante rekening).

Notitie:

Als de winst per financiële rekening (of verlies per kostenrekening) als basis wordt genomen, worden de toegevoegde items afgetrokken en worden de in mindering te brengen items toegevoegd, dwz de procedure moet worden teruggedraaid.

Memorandum afstemmingsaccount :

Verzoening kan ook worden gedaan door een Memorandum Reconciliatierekening te maken. Dit account is alleen een memorandum-account en maakt geen deel uit van de dubbele invoer. Wanneer afstemming wordt geprobeerd via de Memorandumafstemmingsrekening, wordt de te nemen winst als "basiswinst" weergegeven als openingsbalans van dit account. Alle items van verschillen die moeten worden afgetrokken, worden gedebiteerd en de toe te voegen bedragen worden bijgeschreven op deze rekening. Het saldo van deze rekening is de winst die wordt weergegeven door een andere set accounts.

De voorbeeldvorm van de Memorandum Afstemmingsrekening wordt als volgt gegeven:

Kan de boekhouding van computers de noodzaak van verzoening voorkomen?

Computeraccounting heeft helemaal niet de noodzaak weggenomen om kostenrekeningen en financiële rekeningen te combineren, omdat de basisbenadering bij de voorbereiding van de twee reeksen rekeningen anders is. Veel artikelen, zoals fictieve uitgaven en winstverdeling, kunnen in de ene set rekeningen worden geboekt, maar niet in de andere. Evenzo kunnen verschillende bedragen met betrekking tot dezelfde items zoals afschrijvingen, overheadkosten enz. In de twee sets worden opgenomen. Als zodanig verschil in winst zoals onthuld door de twee sets is gebonden aan ontstaan. Vandaar dat de noodzaak om de twee reeksen boeken met elkaar te verzoenen ontstaat om de oorzaken van het verschil te identificeren en hun nauwkeurigheid vast te stellen.

Omstandigheden waarin verzoening kan worden vermeden :

De afstemming van kosten en financiële boeken kan worden vermeden als het onderhoud van twee sets boeken aan kostenberekening en financiële boekhouding achterwege wordt gelaten. Dit kan worden gedaan door geïntegreerde of geïntegreerde accounts aan te nemen in de organisatie waarin slechts één set boeken wordt beheerd, waarbij zowel financiële als kostenrekeningen worden geregistreerd.

Afbeelding 1:

(Wanneer winst per financiële en kostendeclaratie wordt gegeven). De winst in de financiële rekeningen was Rs. 1, 12, 870 en voor dezelfde periode toonden de kostenrekeningen een winst van Rs. 27.040.

In de calculatierecords wordt de fabriekskosten in rekening gebracht tegen 100% van de lonen, terwijl de administratieve kosten 10% van de werkingskosten bedragen en de verkoop- en distributiekosten bij Rs. 16 per verkochte eenheid.

Bereid een verklaring voor waarin de winst per kostenrecord wordt vergeleken met de winst per financiële administratie van het bedrijf. Alle bewerkingen moeten een deel van uw antwoord bevatten.

Soms worden zowel de normale output als de werkelijke output in de vraag vermeld en worden vaste kosten in rekening gebracht op basis van de normale output in de winst- en verliesrekening. Maar bij het opstellen van de staat van kosten en winst worden deze berekend op basis van de werkelijke output, dat wil zeggen door de vaste kosten te verlagen of te verhogen in die verhouding die de werkelijke output heeft met die van de normale output.