De verdiensten en waardeverminderingen van indirecte belastingen (toegelicht met diagram)

Indirecte belastingen zoals accijnzen en omzetbelasting zijn een belangrijke bron van inkomsten voor de overheid. De inkomsten uit indirecte belastingen hebben veel drijfvermogen getoond. In India zijn de inkomsten uit indirecte belastingen voortdurend gestegen.

In onderstaande tabel 31.1 geven we de belastinginkomsten uit de directe en indirecte belastingen als percentage van de bruto-belastinginkomsten van de centrale overheid. Uit de tabel blijkt dat in de periode 1995-96 de indirecte belastingen (douane- en uniale accijnzen) ongeveer 70 procent van de belastinginkomsten van de centrale overheid vertegenwoordigden, terwijl de inkomstenbelasting en de vennootschapsbelasting ongeveer 28 procent van de totale belasting voor hun rekening namen. belasting inkomsten.

Als gevolg van de verlaging van de douanerechten en accijnzen door de centrale overheid in de afgelopen jaren, is het aandeel van de indirecte belastingen in de totale centrale inkomsten gedaald tot ongeveer 52 procent en dienovereenkomstig is het aandeel van de directe belastingen gestegen tot 47, 6 per cent in het fiscale jaar 2005-06. Laten we nu de verdiensten en tekortkomingen van indirecte belastingen toelichten.

1. Handig om te betalen en minder omslachtig:

Een belangrijke verdienste van indirecte belastingen is dat ze handig zijn om te betalen en minder omslachtig zijn in vergelijking met directe belastingen. In het geval van indirecte belastingen zoals een accijns of douanerechten moeten mensen deze belastingen beetje bij beetje betalen wanneer zij deze waren produceren, verkopen en kopen.

Deze gedeeltelijke betaling van een indirecte belasting maakt het gemakkelijker voor de belastingbetaler die zijn kneepjes niet voelt in tegenstelling tot directe belastingen. Indirecte belastingen zijn ook niet moeilijk te verzamelen omdat ze worden geïnd bij de bedrijven en handelaars die ze doorgeven aan de kopers in de vorm van hogere prijzen van goederen.

2. Groot omzetpotentieel:

Een andere belangrijke verdienste van indirecte belastingen is dat ze een groot inkomstenpotentieel hebben voor de overheid. Via indirecte belastingen kunnen zelfs de armen en mensen met een laag inkomen worden opgenomen in het belastingnet. Wie, rijk of arm, grondstoffen koopt, draagt ​​uiteindelijk de last van indirecte belastingen.

Maar directe belastingen, zoals inkomstenbelasting, kunnen niet op de armen worden geheven, omdat de kosten van het verzamelen ervan veel hoger zullen zijn en er is ook behoefte aan een vrijstellingslimiet. Bijvoorbeeld in India met een bevolking van meer dan 900 miljoen betalen slechts ongeveer 8 miljoen mensen inkomstenbelasting.

Aan de andere kant betalen een groot aantal mensen indirecte belastingen zoals accijnzen, omzetbelasting en belasting op spoor- en busvervoer. Via indirecte belastingen kan dus een grote hoeveelheid middelen worden opgehaald om aan de toenemende eisen van de overheid te voldoen.

Een groot inkomstenpotentieel van indirecte belastingen is van bijzonder belang voor de ontwikkelingslanden, zoals India, waar de overheid niet alleen middelen nodig heeft om de algemene administratie te leiden en te zorgen voor defensie, maar ook voor investeringen en economische groei.

Om de kapitaalvorming en economische groei te versnellen, kunnen de ontwikkelingslanden niet alleen op inkomsten uit directe belastingen rekenen. De inkomsten uit indirecte belastingen kunnen aanzienlijk worden verhoogd door meer grondstoffen onder hun bevoegdheid te brengen en hun tarieven te verhogen. Het is gebleken dat de inkomsten uit indirecte belastingen veel drijfvermogen vertonen, dat wil zeggen dat de inkomsten uit die belastingen enorm stijgen met de groei van het nationale inkomen.

3. Belangrijk instrument voor het beïnvloeden van het productie- en investeringspatroon:

Een andere verdienste van indirecte belastingen is dat het een belangrijk instrument is om het productiepatroon en de investeringen in een economie te beïnvloeden. De werking van het marktmechanisme, overgelaten aan zichzelf, zorgt niet altijd voor een wenselijk of optimaal patroon van producties en investeringsallocatie.

Zo kan het mechanisme van een zichzelf overgelaten mechanisme leiden tot meer investeringen in de productie van schadelijke goederen zoals alcohol, sigaretten, luxe goederen zoals airconditioners, wasmachines en luxe auto's. Door zware accijnzen en verkoopbelastingen op te leggen, kunnen de productie en investeringen in deze industrieën worden ontmoedigd.

Evenzo kan de structuur van de indirecte belastingen zo worden ontworpen dat het genereren van werkgelegenheid en het gebruik van geschikte technologie wordt aangemoedigd. Bijvoorbeeld, in India zijn zware accijnzen geheven op fabrieksmatig gemaakt linnen, terwijl handdoek is uitgezonderd.

Dit is gedaan om de productie van handgeweven stoffen, een arbeidsintensief product, te bevorderen om het genereren van werkgelegenheid te bevorderen. Het punt dat benadrukt wordt, is dat indirecte belastingen selectief kunnen zijn op basis van grondstoffen en rentevoeten, om de prijzen van verschillende grondstoffen te beïnvloeden om industrieën met een hogere prioriteit te promoten en lage prioriteitssectoren te ontmoedigen.

Afscheidingen van indirecte belastingen:

De indirecte belastingen zijn bekritiseerd voor enkele van hun tekortkomingen, die we hieronder zullen toelichten:

1. Indirecte belastingen zijn regressief:

Een belangrijke kritiek op indirecte belastingen is dat ze regressief zijn, dat wil zeggen dat mensen met lagere inkomens een hogere last dragen in vergelijking met de rijke mensen. Rijken of armen moeten hetzelfde accijnstarief of omzetbelasting geheven op grondstoffen betalen, ongeacht hun betaalvermogen.

Het feit dat eenzelfde accijnstarief op suiker, fabrieksmateriaal enz. Zowel door de armen als door de rijken moet worden betaald, is in strijd met het billijkheidsbeginsel, aangezien arme mensen minder goed kunnen betalen dan de rijken. Het regressieve karakter van indirecte belastingen is echter weggenomen door hogere belastingen te heffen op luxe die alleen rijke mensen kopen.

2. Indirecte belastingen zijn inflatoir:

Een ander belangrijk punt waarop indirecte belastingen zijn tegengegaan, is dat zij inflatoir zijn, dat wil zeggen dat zij een stijging van de prijzen van grondstoffen veroorzaken. In India werden vóór 1991 vaak de ministers van Financiën aangekaart om meer inkomsten te genereren voor indirecte belastingen in India.

Zelfs essentiële goederen zoals suiker, textiel, aardolieproducten werden onderworpen aan zware accijnzen en verkoopbelastingen. Deze belastingen werden geheel of gedeeltelijk toegevoegd aan de prijzen van goederen die aanleiding waren voor de kosteninflatie.

In dit verband is het te belangrijk om het cascaderingseffect van indirecte belastingen te vermelden, die hun inflatoire potentieel vergroten. Cascade-effect verwijst naar het effect van indirecte belastingen op de prijzen van inputs van de industriële grondstoffen.

Hogere prijzen van inputs als gevolg van het heffen van indirecte belastingen daarop leiden tot prijsstijgingen voor industriële producten waarvan zij de productie als inputs gebruiken. Op deze manier ontstaat door een cascade-effect een veel hogere prijsstijging van industriële goederen wanneer hun verschillende inputs onderworpen zijn aan indirecte belastingen.

3. Overtollige belasting van indirecte belastingen of inefficiëntie bij toewijzing van middelen:

Het belangrijkste schadelijke effect van indirecte belastingen is dat ze de toewijzing van hulpbronnen inefficiënt maken en de consumenten teveel belasten. Zoals hierboven uitgelegd, is toewijzing van middelen efficiënt wanneer middelen zo worden toegewezen aan de productie van goederen dat de sociale welvaart wordt gemaximaliseerd.

Dit wordt bereikt wanneer het productiepatroon van goederen zodanig is dat de marginale omzettingssnelheid (MRT _xy ) tussen goederen in productie gelijk is aan marginale substitutiegraad tussen consumenten onderling (MRS _xy ). Indirecte belastingen verstoren het patroon van productie of toewijzing van hulpbronnen van dit ideale en veroorzaken daardoor inefficiëntie en verlies van het welzijn van de consument.

De prijzen van grondstoffen waarop indirecte belastingen worden geheven, stijgen, waardoor hun vereiste hoeveelheden worden verminderd en als gevolg daarvan minder middelen worden besteed aan hun productie. De aldus vrijgekomen middelen worden gebruikt voor de productie van goederen die niet onder indirecte belastingen vallen.

Aldus veroorzaken indirecte belastingen vervorming van de prijzen van goederen en heralloceren daardoor middelen weg van de efficiënte of optimale toestand. Zo neemt het welzijn van de consument meer af als gevolg van indirecte belastingen dan in het geval van directe belastingen.

Grafische illustratie van ondoelmatige toewijzing van indirecte bronnen :

Overweeg Fig. 31.3 waar AB de productiemogelijkheidscurve is tussen twee grondstoffen X en Y vóór belasting. IC ₁, IC ₂, IC ₃ zijn sociale indifferentiecurven. Het evenwicht wordt bereikt op punt H, waar de productie-g-mogendheidskromme raakt aan de sociale-verschilgrenscurve IC ₃ en de hoeveelheden van de twee geproduceerde goederen worden aangegeven door het punt H.

Stel nu dat de accijns wordt geheven op handelsartikel X, terwijl handelswaar Y onbelast blijft. Dientengevolge stijgt de prijs van X, terwijl de prijs van Y onveranderd blijft. Hiermee verschuift de prijslijn naar PL ₂ . Verder verschuift de productiemogelijkhedencurve voor privégebruik naar aanleiding van intrekking van middelen door de overheid via indirecte belasting op X naar links naar cd.

Nu zal het evenwicht van de particuliere economie zich bevinden in punt K van de CD voor de productie-mogelijkheidcurve, waar de nieuwe prijslijn PL2 de indifferentiecurve IC ₁ raakt. Aldus lijden consumenten aan welzijnsverlies omdat ze zijn verschoven van een hogere indifferentie IC ₃ naar de lagere indifferentiecurve IC ₁ als gevolg van het opleggen van indirecte belasting op grondstof X.

Toewijzing van middelen bij K is inefficiënt omdat de helling van de prijslijn PL2 die MRS _xy weergeeft, groter is dan MRT _xy zoals gemeten door de helling van de raaklijn tt '. Als een directe belasting (zeg maar inkomstenbelasting) van gelijke opbrengst wordt geheven door de overheid, zal de samenleving op punt R op indifferentiecurve IC ₂ reiken.

De sociale onverschilligheidscurve IC ₂ is hoger dan IC ₁ die werd bereikt door indirecte belastingen op X te heffen. Indirecte belastingen leiden dus tot ondoelmatige toewijzing van middelen en verminderen meer sociale welvaart dan een directe belasting. Dat wil zeggen, een indirecte belasting veroorzaakt een extra belasting voor de consument door de prijzen te vervormen.