Boekhouding en eindoverzichten

In dit artikel bespreken we de boekrekeningen en definitieve verklaringen die worden bijgehouden door de bedrijfsentiteit in het kader van de boekhoudregels: 1. Journaal 2. Grootboek 3. Kasboek 4. Proefsaldo 5. Winst- en verliesrekening en balans .

Dagboek:

Een journaal is een origineel boek waarin de transacties worden geregistreerd zodra ze zich voordoen. Soms worden tijdschriften ook dagboeken genoemd. Alle zakelijke transacties worden in het journaal vastgelegd in de volgorde waarin ze plaatsvinden. Dit is het primaire boek met records van alle financiële transacties in een bedrijf.

Voor elke transactie zijn er twee boekingen in het dagboek of het dagboek - één afboeking en één tegoed. Debiteringen en tegoeden worden bepaald door de gouden regels die hierboven zijn uitgelegd. Het dubbele boekhoudsysteem van boekhouding begint hier.

Voorbeeld:

De heer Babu Bhai is op 1 maart 2007 met zijn werkzaamheden begonnen en gedurende dezelfde maand hebben de volgende transacties plaatsgevonden:

2007

1 maart begon Babu Bhai met contant geld Rs 25.000 en gebouwen ter waarde van Rs 50.000

3 maart kocht hij goederen met een catalogusprijs van Rs 20000 tegen 20% handelskorting van Shiva en betaalde de helft van het bedrag aan 10% korting in contanten

5 maart verkocht hij de helft van de bovengenoemde goederen aan catalogusprijs aan Govinda met 5% handelskorting

7 maart Salaris betaald aan de boekhouder Rs 2000

10 maart Govinda verrekent zijn rekening met 5% contante korting

15 maart Persoonlijke uitgaven betaald Rs 500

20 maart Geretourneerde goederen ter waarde van Rs 200 voor Shiva.

28 maart Commissie is verschuldigd van Amin Bhai Rs 400

28 maart Huur betaalde Rs 500

De bovenstaande transacties worden in het dagboek of dagboek opgenomen als onder:

Grootboek:

Wanneer een journaal het boek met primaire invoer is, wordt het grootboek het boek met de definitieve invoer genoemd. Een grootboekrekening kan worden gedefinieerd als een overzichtsoverzicht van alle transacties met betrekking tot een persoon, activa, uitgaven of inkomsten die gedurende een bepaalde periode plaatsvinden en hun netto-effect. In een bedrijf worden bijvoorbeeld grondstoffen gekocht van 'X Co. Ltd.' en leveringen worden van tijd tot tijd ontvangen en betalingen worden daarom ook door het bedrijf tweewekelijks gegeven. Deze transactie resulteert in een debet van aankooprekening en credit van de persoonlijke account van X Co. Ltd.

Evenzo, wanneer hetzelfde bedrijf de eindproducten verkoopt aan een handelaar 'Y & Co.' de transacties door het debiteren van Y & Co. en het crediteren van verkopen vinden plaats. Uit het journaal of het dagboek worden alle aankopen op verschillende data van X Co. Ltd. geboekt in de grootboekrekening van X Co. Ltd. en naarmate en wanneer betalingen worden gedaan aan X Co. Ltd. verdere transacties via weg van het debiteren van X Co. Ltd. en het crediteren van contant geld of een bankrekening plaatsvinden.

Op dezelfde manier, wanneer betalingen worden ontvangen van Y & Co., gebeuren de transacties in de vorm van contant geld of een bankrekening en crediteren van Y & Co. Gedurende een bepaalde periode worden alle transacties met betrekking tot een bepaalde rekening persoonlijk, reëel of nominaal - geboekt in de specifieke grootboekrekening en aan het einde van een periode wordt het net van de samengevoegde bedragen van de afschrijvingen en tegoeden in de genoemde rekening uitgewerkt.

Dat geeft het werkelijke bedrag weer dat is verschuldigd of eigendom van het bedrijf in het betreffende account. Evenzo moeten de uiteindelijke saldi voor alle rekeningen op een bepaalde datum worden getrokken.

Voorbeeld:

De eerder vermelde journaalboekingen worden nu in de respectieve grootboekrekeningen ingevoerd als onder:

Evenzo kunnen andere transacties worden geregistreerd in de respectieve grootboeken die het netto-debet- of creditsaldo aan het einde van de maand weergeven.

Geld boek:

Contant geld of het saldo op de bankrekening is het meest gevoelige artikel voor elk bedrijf en op elk moment is het aantal transacties dat van invloed is op contanten of een bankrekening - hetzij door middel van debet of credit - meer dan enig ander type transactie . Contant geld of een bankrekening worden zeer vaak door transacties getroffen.

Vanwege het zeer frequente karakter van transacties, wanneer een van de poten van de transacties een contante of een bankrekening is, wordt de boeking rechtstreeks opgenomen in het kasboek dat zowel als dagboek als als grootboek wordt beschouwd. Stel dat in een bedrijf contant geld wordt betaald aan een functionaris voor reizende doeleinden en de relatieve transactie moet worden geregistreerd als 'reiskosten van een debetkaart' en 'kasrekening van het krediet'.

Deze transactie wordt niet afzonderlijk in het journaal vastgelegd omdat deze in het kasboek moet worden opgenomen omdat een onderdeel van de transactie contant is. Uit het kasboek wordt de debetkaart van reiskosten in het nominale grootboek geboekt voor reiskosten.

Het is relevant om hier te vermelden dat geld in de vorm van contant geld kan worden aangehouden of dat hetzelfde of een deel daarvan in de bank kan worden gestort. Aangezien beide vloeibare geldvormen zijn, wordt in de meeste bedrijfseenheden een gecombineerd of dubbel vat kasboek bijgehouden en bevat het kasboek twee kolommen één voor vat en één voor streng in plaats van slechts één hierboven getoonde geldkolom. Het principe van debitering en creditering is echter hetzelfde als in contanten. Het is de combinatie van twee grootboeken in één formaat met een afzonderlijke kolom voor Cash en Bank.

Proefbalans:

Zoals reeds besproken, moet aan het einde van een bepaalde periode het nettosaldo in elk van de grootboekrekeningen inclusief het kasboek (contant en bank, afzonderlijk) worden getrokken en al deze nettosaldi met hun respectieve naam van de rekeningen worden weergegeven in twee verschillende kolommen: één voor incasso en één voor credit.

Aangezien het om een ​​systeem met dubbele invoer gaat, moet het totaal van de debet- en tegoedkolommen overeenkomen, wat zal aantonen dat de ingevoerde gegevens over het algemeen correct waren.

Van de nettosaldi van alle grootboekrekeningen kan een proefbalans worden getrokken als onder:

Winst- en verliesrekening en balans:

Op basis van de saldi van verschillende grootboekrekeningen die in de proefbalans worden weergegeven, kunnen we overgaan tot het opstellen van de definitieve rekeningen, namelijk Winst en verlies, A / c. voor de maand eindigend op 31 maart 2007 en de balans op 31 maart 2007.

Opgemerkt moet worden dat de saldi van alle nominale rekeningen in het procesoverzicht in de winst- en verliesrekening worden geboekt. Deze rekening is voorbereid om de nettoresultaten van de zakelijke onderneming vast te stellen, dat wil zeggen de nettowinst of het nettoverlies dat de onderneming gedurende een bepaalde periode heeft verdiend of heeft gemaakt.

Het saldo van deze rekening vertegenwoordigt de nettowinst als het totaal van de debetzijde kleiner is dan dat van de creditzijde of het nettoverlies als het totaal van de debetzijde meer is dan dat van de creditzijde. Het bedrag van de nettowinst of het nettoverlies wordt overgeboekt naar de balans.

Alle saldo's en persoonlijke rekeningen (Debiteuren en Crediteuren) saldi in de proefbalans zijn de posten van de balans. Een balans is een overzicht van de activa en passiva van een organisatie op een bepaalde datum. Het is de momentopname die het bedrijfsonderdeel verschuldigd is en bezit op een bepaalde datum.

Een balans is geen rekening, maar slechts een overzicht van de eigendommen en schulden van het bedrijf op een bepaalde datum. Het zal niet de werkelijke positie van de activa en passiva van het bedrijf de volgende dag weerspiegelen, omdat één enkele transactie na 31 maart 2007 de positie van de activa en passiva zal wijzigen.

De balans kan ook de bronverklaring en de aanvraag van gelden worden genoemd. Hoewel de passiefzijde de bronnen vertegenwoordigt, toont de actiefzijde de verschillende toepassingen van fondsen. De balans kan ook in een verticale vorm worden weergegeven met bovenaan de bronnen van fondsen (verplichtingen) en de toepassing van fondsen (activa) hieronder:

Opgemerkt moet worden dat het beginkapitaal is opgebruikt door de tekeningen en het nettoverlies dat tijdens de maand is opgelopen. Als er winst was geweest, zou de hoeveelheid kapitaal zijn gestegen tot de winst.

Mevrouw. Babu Bhai heeft vanaf 1 april 2007 bedrijfsactiviteiten voor het gehele jaar uitgevoerd en na het invullen van het journaal, grootboek, proefbalans en winst- en verliesrekening, werd uiteindelijk de volgende balans per 31 maart 2008 opgesteld als onder:

De eindrekeningen, te weten, winst- en verliesrekeningen en balansbladen, worden door verschillende belanghebbenden bestudeerd en geïnterpreteerd om tot financiële beslissingen te komen. De geïnteresseerde partijen zijn de eigenaars, crediteuren, investeerders, bankiers, overheidsafdelingen, enz. Alvorens een beslissing te nemen over de kredietverlening aan een bedrijfshuis, controleren banken en financiële instellingen altijd hun financiën, met name de winst- en verliesrekeningen en balansbladen van de vorige twee / drie jaar.

Afgezien van de balansbladen voor de afgelopen twee / drie jaar, vragen banken ook om de verwachte balans voor het volgende jaar / de jaren. De verschillende aspecten van de financiële positie van de kredietnemer, inclusief de verwachte niveaus voor het volgende jaar, worden kritisch bekeken en bekeken door de banken voor een visie die uiteindelijk uitmonden in een beslissing.

Door de bovenstaande balans te bekijken op 31.03.2008, kunnen de volgende parameters worden uitgewerkt:

1. Werkkapitaal:

Het overschot van vlottende activa over kortlopende schulden wordt werkkapitaal genoemd. Dit vertegenwoordigt de liquiditeitspositie van het bedrijf. Het werkkapitaal voor M / s. Babu Bhai op 31.03.2008 is (-) Rs 20.275 / -. Dit betekent M / s. Babu Bhai is niet in staat om de huidige verplichtingen na te komen door de vervreemding van haar vlottende activa. Dit betekent ook dat middelen voor de korte termijn zijn ingezet voor langetermijndoeleinden.

2. Nettowaarde:

Dit wordt vertegenwoordigd door het totaal van kapitaal, reserves en overschotten minus immateriële activa. Voor de bovengenoemde activiteiten bedraagt ​​het eigen vermogen op 31.03.2008 Rs 77.725.

3. Debt-eigen vermogenratio:

Dit wordt berekend door de langlopende schulden te delen door het vermogenssaldo. In de bovenstaande balans is de langlopende schuld Rs. 78000 en het eigen vermogen is Rs 77.725 en daarom is de verhouding eigen vermogen 1: 1.

Evenzo onderzoeken en interpreteren verschillende geïnteresseerde mensen de winst- en verliesrekening en de balans op verschillende manieren om hun individuele doel te bereiken.